閩燦坤ｂ預(yù)算作業(yè)管理辦法

1、文件編號：CTMR01廈門燦坤實業(yè)股份有限公司預(yù)算預(yù)算作業(yè)管理辦法業(yè)管理辦法（2013013年12月修訂）訂）（本辦法經(jīng)公司于2013年12月6日召開的2013年第七次董事會審議通過。）第一條目的為規(guī)范各部門預(yù)算作業(yè)及架構(gòu)﹐并對各生產(chǎn)要素作最有利之配合，及有效之運用，以降低成本，避免浪費，增加利潤。第二條適用范圍本辦法適用于本公司及轉(zhuǎn)投資之各控股子公司。第三條定義（一）預(yù)算是以金額來表達(dá)企業(yè)未來期間生產(chǎn)、銷售、管理及財務(wù)等，各部門作業(yè)方

2、針與企業(yè)經(jīng)營政策關(guān)系之一種綜合經(jīng)營計劃。（二）滿足因事業(yè)部劃分管理的組織整合需要，由最高經(jīng)營階層把管理者的活動加以統(tǒng)合使其邁向企業(yè)的目標(biāo)，是實行集權(quán)管理、分部負(fù)責(zé)的綜合管理辦法之一。（三）預(yù)算控制是對各生產(chǎn)要素作最有利之配合，及有效之運用，以降低成本，避免浪費，增加利潤。（四）預(yù)算控制對預(yù)算目標(biāo)與實際績效所采取之管理措施，是借數(shù)據(jù)比較其差異，分析其原因，作為一定期間經(jīng)營績效考核之工具，并針對問題點采取必要措施。第四條權(quán)責(zé)（一）會計部：組

3、織各部門預(yù)算編制并匯總，由總經(jīng)理向董事會報告預(yù)算報告。（二）各部門：依營收目標(biāo)制定各科目費用預(yù)算額度。第五條程序（一）制定預(yù)算額度作業(yè)程序1.設(shè)定期間利益目標(biāo)。估計經(jīng)營內(nèi)外環(huán)境，設(shè)定銷售預(yù)測及利益計劃大綱，依照核準(zhǔn)權(quán)限呈簽。2.由研發(fā)部、貿(mào)易部共同編制新機種開發(fā)預(yù)算，依照核準(zhǔn)權(quán)限呈簽。3.由貿(mào)易部提出營業(yè)預(yù)算：預(yù)估銷貨按區(qū)域及產(chǎn)品估計或按區(qū)域、顧客種類及產(chǎn)品估計。各部門預(yù)估存貨、產(chǎn)量及采購需要量各項費用之詳細(xì)預(yù)算數(shù)編制大修、重置、以及廠

4、房機器之添置預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。1文件編號：CTMR01檢討分析用。各單位主管對每月發(fā)生的費用狀況，必須認(rèn)真進行全面檢討分析，分析超預(yù)算或額度過剩原因，在檢討分析會后書面交給會計部。7.2預(yù)算額度定期修正期間為每年6月，但遇市場狀況變化或其它特別事故，對預(yù)算實施產(chǎn)生重大影響時，得不定期修正預(yù)算。第六條控制重點（一）各單位必須嚴(yán)格按照年度預(yù)算額度控制、使用各項費用。（二）各部門可在預(yù)算系統(tǒng)“34.7.1.13”

5、(各部門總預(yù)算查詢)及“34.7.1.14“(預(yù)算明細(xì)查詢)查詢本部門預(yù)算額度及使用狀況。（三）各項費用指標(biāo)歸屬參照《會計科目說明》執(zhí)行。（四）在費用發(fā)生前，各單位的主管審核須先按標(biāo)準(zhǔn)要求進行嚴(yán)格的自控查核。額度使用已達(dá)80%時必須報告部門經(jīng)理以便控制使用。（五）監(jiān)控為輔所有支出應(yīng)先經(jīng)過預(yù)算。公司預(yù)算人員(會計人員兼任)將對各部門每項費用發(fā)生的必要性、費用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算額度和單據(jù)合法性等進行審核，不合格者不予請款。（六）所有物品、物料請購，