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文檔簡介
1、了解被審計單位內(nèi)控制度──投資與籌資循環(huán)審計目標:1.了解被審計單位投資與籌資循環(huán)內(nèi)控制度是怎樣設計的;2.評價被審計單位投資與籌資循環(huán)內(nèi)控制度設計的合理性。耗用時間(小時)預計實際審計程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號1.編制投資與籌資循環(huán)調(diào)查問卷;2.編制投資與籌資循環(huán)流程圖;3.文字描述投資與籌資內(nèi)部控制制度;4.執(zhí)行穿行測試,檢查對內(nèi)部控制的了解是否正確;5.評價投資與籌資內(nèi)部控制制度設計上的有效性;6.執(zhí)行同步符合性測試,獲取投資與籌資
2、循環(huán)有關的審計證據(jù)?!獭獭獭獭獭蘕X符合性測試審計程序──融資與投資循環(huán)審計目標:1.確定被審計單位融資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行審計程序執(zhí)行情況索引號執(zhí)行人1融資業(yè)務相關的內(nèi)部控制制度的符合性測試:(1(檢查融資業(yè)務內(nèi)部控制制度的遵循情況,并做出相應記錄;(2(債券的發(fā)行有無管理部門的批文,是否合法、合規(guī);(3(公司債券和股票交易是否均經(jīng)董事會授權(quán)的人員辦理,屬巨額交易的,是否對被授權(quán)者規(guī)定明確的限額,超過限額是
3、否獲得董事會的批準;(4(融資借款是否均簽訂借款合同,抵押擔保是否獲得授權(quán)批準;(5(利息支出是否按期入賬,是否劃清資本性支出和收益性支出;(6(實收資本是否經(jīng)注冊會計師驗證并作會計處理;(7(發(fā)行在外的證券數(shù)量與董事會核準發(fā)行數(shù)量是否一致;(8(未發(fā)行證券審查是否專人保管,并與證券登記簿記錄一致;(9(收回到期證券,檢查其賬面及實物注銷標記;(10(對賬面注銷而無相應注銷證券的,應檢查核對焚毀證明2投資業(yè)務相關內(nèi)部控制制度的符合性測試
4、:(1(投資項目是否均經(jīng)授權(quán)批準,投資金額是否及時入賬;(2(是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議,是否獲得被投資單位出具的投資證明;(3(長期投資的核算方法是否符合有關財務會計制度的規(guī)定,相關的投資收益會計處理是否正確,手續(xù)是否齊全;(4(短期投資是否按規(guī)定在期末調(diào)整;(5(是否為每一種投資證券設立明細記錄;(6(有價證券是否以客戶的名義登記;(7(對投資業(yè)務的授權(quán)、執(zhí)行和記錄是否建立嚴格的職責分工;(8(有價證券的買賣是否經(jīng)適當授權(quán),
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