采購與付款-2采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試程序表

1、表3－15索引號：（審計機關(guān)名稱）采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試程序表采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試程序表審計期間＿＿＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：測試重點測試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號總體情況總體情況1通過詢問和觀察，確定相關(guān)職責(zé)是否適當(dāng)分離。2從采購部門業(yè)務(wù)檔案中選擇一定數(shù)量訂貨單樣本，確定相關(guān)職責(zé)是否分離。請購請購1從采購部門的業(yè)務(wù)檔案中抽取一定數(shù)量采購清單，對照有關(guān)可行性研究報告和年度采購計劃，檢查：（1）是否符合可行性研究報

2、告的規(guī)定和年度計劃；（2）是否附有各有關(guān)單位的請購單，且這些請購單已經(jīng)責(zé)任人批準(zhǔn)；（3）是否經(jīng)審核和批準(zhǔn)。2審查所選擇的采購清單與會計部門和驗收部門該采購清單的副本是否相符。3審查采購清單編號是否連續(xù)。采購采購1選擇一定數(shù)量收貨記錄，（1）審查相關(guān)的原始文件，以確定采購前已獲得有權(quán)批準(zhǔn)的負(fù)責(zé)人員的批準(zhǔn)；（2）確定收貨記錄是否附有相應(yīng)的采購合同或定貨單，并有有關(guān)責(zé)任人審核的證據(jù)。2取得一張近期采購登記表，審查已經(jīng)有關(guān)責(zé)任人審核的證據(jù)。3選

3、擇一定數(shù)量用世界銀行貸款采購貨物的所有文件記錄，（1）對照世界銀行的采購指南及財政部有關(guān)規(guī)定，檢查采購方式的選擇是否符合規(guī)定；（2）如采取世界銀行直接支付或承諾方式提款的，檢查采購合同已得到世界銀行批準(zhǔn)的證據(jù)；（3）如采用歸墊方式且金額在SOE限額以上的，檢查向世界銀行報賬記錄所附原始單據(jù)的合規(guī)性；（4）如采用SOE報賬方式，檢查所有原始記錄，確定相關(guān)貨物和勞務(wù)的采購是項目辦或項目執(zhí)行單位當(dāng)期真實發(fā)生的采購。驗收驗收1取得貨物驗收報告，

4、檢查貨物收取的證據(jù)。查明貨物的入庫是否嚴(yán)格履行驗收手續(xù)，對名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量和價格等是否逐項核對。2審查質(zhì)量檢查報告或其他文件，查實被審計單位對所收到的貨物質(zhì)量檢查。3對于購買的設(shè)備，應(yīng)將倉庫記錄與資產(chǎn)登記簿記錄進(jìn)行核對。測試重點測試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號4對于從上級項目辦轉(zhuǎn)來的貨物，應(yīng)審查其相應(yīng)的轉(zhuǎn)出清單和有關(guān)債務(wù)分割單，以確定其成本已被合理記錄。5對采購的貨物，審查其原始憑證，以保證其成本已被合理記錄。發(fā)票傳遞、付

5、款和會計處理發(fā)票傳遞、付款和會計處理1抽取一定量的付款憑證：（1）檢查所附原始憑證是否齊全；（2）審查通知付款的單據(jù)上是否有授權(quán)人的簽字；（3）審查所附的原始單據(jù)（如發(fā)票）已被注銷（如蓋上“付訖”）的證據(jù)；（4）如果可由世界銀行貸款資金回補，則應(yīng)與有關(guān)債務(wù)記錄核對，查明是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅嬏幚怼?通過觀察和詢問，確認(rèn)空白支票保管人獨立于印章控制和保管。3從支票登記簿中選擇幾張簽發(fā)的支票，審查：（1）簽發(fā)時經(jīng)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)的證據(jù)；（2）將