符合性測試審計程序─工薪與人事循環(huán)程序

1、符合性測試審計程序──工薪與人事循環(huán)審計目標：1.確定被審計單位工薪與人事循環(huán)的內(nèi)部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行；審計程序執(zhí)行情況索引號執(zhí)行人1工資及應(yīng)付工資相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測試：工資標準的制定及變動是否經(jīng)授權(quán)批準；計時、計件工資的原始記錄是否齊全；選擇若干時期的工資匯總表，檢查：?姓名與工資標準及人事部門記錄核對；?工資匯總表的計算是否正確；?應(yīng)付工資總額與人工費用分配匯總表中合計數(shù)是否相符；?代扣款項的帳務(wù)處理是否正確；

2、（4）抽查工資單，從中選取不同類型的員工，檢查：?員工工資卡或人事檔案，以確定工資發(fā)放依據(jù)；?員工工資率及實發(fā)工資額的計算是否正確；?實際工時統(tǒng)計記錄（或產(chǎn)量統(tǒng)計報告）與員工個人鐘點卡（或產(chǎn)量記錄）是否相符；?員工加班加點記錄與主管人員簽證的月度加班匯總表是否相符；將職工領(lǐng)取工資收據(jù)與工資表核對；將工資總額與人工成本匯總表相核對；審查職工工資扣減項目并與扣減原始憑證相核對；2直接人工成本測試；對于采用計時工資制的，抽取實際工時統(tǒng)計記錄、

3、員工工資分類表及人工費用分配匯總表等：?從成本計算單中選樣核對直接人工成本與人工費用分配表中相應(yīng)的實際工資費用是否相符；?核對實際工時統(tǒng)計記錄與人工費用分配匯總表中相應(yīng)的實際工時是否相符；?抽取并核對生產(chǎn)部門若干期間的工時臺帳與實際工時統(tǒng)計記錄是否相符；?當沒有實際工時統(tǒng)計記錄時，根據(jù)員工工資分類表，計算復(fù)核人工費用分配表中相應(yīng)的直接人工費用是否合理。對于采用計件工資制的，抽取產(chǎn)量統(tǒng)計報告、個人（小組）產(chǎn)量記錄和經(jīng)批準的單位工資標準或計

4、件工資制度；?核對按統(tǒng)計產(chǎn)量和單位工資標準計算的人工費用與成本計算單中接下頁√√√岳華會計師事務(wù)所有限責任公司YUEHUACPAS被審單位:編制：日期：項目頁次：期間時點:復(fù)核：日期:索引號:符合性測試審計程序──工薪與人事循環(huán)審計程序執(zhí)行情況索引號執(zhí)行人承上頁直接人工成本是否相符；?抽取若干直接人工（小組）的產(chǎn)量記錄，檢查是否被匯總計入產(chǎn)量統(tǒng)計報告。（3）對于采用標準成本法的，抽取生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計報告、工時統(tǒng)計報告和經(jīng)批準的標準單