有價(jià)證券-審計(jì)程序表

1、..表4－38索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)）有價(jià)證券審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱(chēng)：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制有價(jià)證券明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類(lèi)賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2監(jiān)盤(pán)庫(kù)存有價(jià)證券會(huì)同項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)主管人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，編制“庫(kù)

2、存有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”，列明有價(jià)證券名稱(chēng)、數(shù)量、票面價(jià)值和取得成本并與相關(guān)賬戶(hù)余額進(jìn)行核對(duì)。如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。如實(shí)地盤(pán)點(diǎn)工作在結(jié)賬日后進(jìn)行，應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)日結(jié)果和結(jié)賬日至盤(pán)點(diǎn)日之間證券增減變動(dòng)業(yè)務(wù)，倒推計(jì)算結(jié)賬日有價(jià)證券余額3檢查托管的有價(jià)證券如果項(xiàng)目單位的有價(jià)證券委托證券、信托公司代為保管，應(yīng)審閱有關(guān)保管的證明文件，必要時(shí)可向這些保管機(jī)構(gòu)發(fā)出詢(xún)證函，要求這些機(jī)構(gòu)將被審計(jì)單位結(jié)賬日擁有的有價(jià)證券、種類(lèi)數(shù)量和價(jià)值作出

3、確切答復(fù)，以此證實(shí)有價(jià)證券的實(shí)際存在。4抽取一定的項(xiàng)目，取得有價(jià)證券業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始憑證，實(shí)施以下審計(jì)手續(xù)：（1）通過(guò)查閱被審計(jì)單位有關(guān)有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)議記錄或決議，以確定當(dāng)期購(gòu)入或售出有價(jià)證券是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。（2）對(duì)本期購(gòu)入的有價(jià)證券，應(yīng)查明其資金來(lái)源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（3）審查被審計(jì)期內(nèi)有價(jià)證券的增減變動(dòng)業(yè)務(wù)，檢查相關(guān)原始憑證是否真實(shí)、完整。5執(zhí)行以下審計(jì)步驟，檢查有價(jià)證券的可變現(xiàn)情況（1）了解有價(jià)證券的可變現(xiàn)情況，并作出記錄。（

4、2）查明有無(wú)長(zhǎng)期投資性質(zhì)的有價(jià)證券項(xiàng)目，并作適當(dāng)?shù)恼f(shuō)明和調(diào)整。6審查有價(jià)證券損益的計(jì)算是否正確，并與其對(duì)應(yīng)科目相核對(duì)。7檢查有價(jià)證券是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸?lèi)和充分的揭示。審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：..表4－38索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)）有價(jià)證券審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱(chēng)：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制有價(jià)證券明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)

5、審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類(lèi)賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2監(jiān)盤(pán)庫(kù)存有價(jià)證券會(huì)同項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)主管人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，編制“庫(kù)存有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”，列明有價(jià)證券名稱(chēng)、數(shù)量、票面價(jià)值和取得成本并與相關(guān)賬戶(hù)余額進(jìn)行核對(duì)。如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。如實(shí)地盤(pán)點(diǎn)工作在結(jié)賬日后進(jìn)行，應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)日結(jié)果和結(jié)賬日至盤(pán)點(diǎn)日之間證券

6、增減變動(dòng)業(yè)務(wù)，倒推計(jì)算結(jié)賬日有價(jià)證券余額3檢查托管的有價(jià)證券如果項(xiàng)目單位的有價(jià)證券委托證券、信托公司代為保管，應(yīng)審閱有關(guān)保管的證明文件，必要時(shí)可向這些保管機(jī)構(gòu)發(fā)出詢(xún)證函，要求這些機(jī)構(gòu)將被審計(jì)單位結(jié)賬日擁有的有價(jià)證券、種類(lèi)數(shù)量和價(jià)值作出確切答復(fù)，以此證實(shí)有價(jià)證券的實(shí)際存在。4抽取一定的項(xiàng)目，取得有價(jià)證券業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始憑證，實(shí)施以下審計(jì)手續(xù)：（1）通過(guò)查閱被審計(jì)單位有關(guān)有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)議記錄或決議，以確定當(dāng)期購(gòu)入或售出有價(jià)證券是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)

7、。（2）對(duì)本期購(gòu)入的有價(jià)證券，應(yīng)查明其資金來(lái)源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（3）審查被審計(jì)期內(nèi)有價(jià)證券的增減變動(dòng)業(yè)務(wù)，檢查相關(guān)原始憑證是否真實(shí)、完整。5執(zhí)行以下審計(jì)步驟，檢查有價(jià)證券的可變現(xiàn)情況（1）了解有價(jià)證券的可變現(xiàn)情況，并作出記錄。（2）查明有無(wú)長(zhǎng)期投資性質(zhì)的有價(jià)證券項(xiàng)目，并作適當(dāng)?shù)恼f(shuō)明和調(diào)整。6審查有價(jià)證券損益的計(jì)算是否正確，并與其對(duì)應(yīng)科目相核對(duì)。7檢查有價(jià)證券是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸?lèi)和充分的揭示。審計(jì)人員：審