2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)程序表了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)程序表被審計(jì)單位:被審計(jì)單位:索引號:索引號:2100項(xiàng)目:項(xiàng)目:截止日截止日期間:期間:編制:編制:復(fù)核:復(fù)核:日期:日期:日期:日期:一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)從以下方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,并評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn):1.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素;2.被審計(jì)單位的性質(zhì);3.被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用;4被

2、審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);5.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)。二、實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序二、實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序風(fēng)險(xiǎn)評估程序索引號執(zhí)行人1.了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素,評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn):(1)向被審計(jì)單位的董事、總經(jīng)理等相關(guān)人員詢問行業(yè)、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素;(2)查閱以前年度審計(jì)工作底稿(適用于連續(xù)審計(jì))、內(nèi)部與外部的相關(guān)信息資料。(3)其他相關(guān)程序。21102.了解被審計(jì)單位的性質(zhì),評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

3、:(1)向管理層詢問被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)(2)向銷售主管詢問主要客戶和合同、付款條件、主要競爭者、定價(jià)政策、營銷策略等相關(guān)情況;(3)了解經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng),并查閱主要合同;(4)實(shí)地察看被審計(jì)單位主要生產(chǎn)經(jīng)營場所;(5)其他相關(guān)程序。2110續(xù)表風(fēng)險(xiǎn)評估程序索引號執(zhí)行人3.了解被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用,評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn):(1)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人詢問被審計(jì)單位采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)政策變更的情況、財(cái)務(wù)人員的構(gòu)成情況

4、等;(2)查閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)作手冊、操作指引等財(cái)務(wù)資料和內(nèi)部報(bào)告(如有);(3)其他有關(guān)程序。21104.了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn):(1)向管理層詢問被審計(jì)單位實(shí)施的或準(zhǔn)備實(shí)施的目標(biāo)和戰(zhàn)略(2)其他相關(guān)程序。注:小型企業(yè)通常沒有正式的計(jì)劃和程序來確定其目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)通過訪談,詢問被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及如何管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。21105.了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià),評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn):(

5、1)向管理層詢問被審計(jì)單位管理層和員工業(yè)績考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策以及不同層次部門的業(yè)績報(bào)告等;(2)實(shí)施分析程序,將內(nèi)部財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)與被審計(jì)單位設(shè)定的目標(biāo)值進(jìn)行比較,與競爭對手的業(yè)績進(jìn)行比較,分析業(yè)績趨勢;(3)其他相關(guān)程序。注:小型企業(yè)通常沒有正式的財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評價(jià)程序,管理層往往依據(jù)某些關(guān)鍵指標(biāo),作為評價(jià)財(cái)務(wù)業(yè)績和采取適當(dāng)行動(dòng)的基礎(chǔ),注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層使用的關(guān)鍵指標(biāo)。211021206.根據(jù)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的情況,評估相

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