經(jīng)典財(cái)務(wù)管理綱要

1、財(cái)務(wù)管理綱要一、預(yù)算管理1.預(yù)算控制預(yù)算是使用廣泛的有效控制工具，是貨幣化的計(jì)劃。企業(yè)每個(gè)部門都要編制預(yù)算，并盡可能毫無遺漏地覆蓋所有企業(yè)活動(dòng)。（1）企業(yè)應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算范圍、內(nèi)容、職責(zé)。（2）預(yù)算編制一般自上而下或上下結(jié)合磋商而定，經(jīng)匯總協(xié)調(diào)后審批下達(dá)執(zhí)行。（3）在預(yù)算控制中，有關(guān)實(shí)際績效數(shù)據(jù)由財(cái)會(huì)人員定期收集、整理，并就偏差作出真實(shí)原因解釋或提出校正建議，最后反饋給有關(guān)管理者。2.主要預(yù)處內(nèi)容（1）銷售預(yù)算。根據(jù)企業(yè)

2、目標(biāo)利潤規(guī)劃和市場情況編制，具體可分產(chǎn)品類別，按銷售額、銷售稅金、銷售成本、銷售利潤反映。（2）生產(chǎn)預(yù)算。根據(jù)銷售預(yù)算確定銷售量，考慮期初、期末存貨水平，按單位或總量生產(chǎn)要素消耗量計(jì)算，包括材料消耗、直接人工和制造費(fèi)用等預(yù)算。（3）期間費(fèi)用預(yù)算。根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、銷售水平和負(fù)債狀況編制，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。（4）營運(yùn)資金預(yù)算。主要反映與公司正常營運(yùn)有關(guān)的短期收入與支出。收入主要包括：現(xiàn)期收入，收回前期應(yīng)收款項(xiàng)和票據(jù)，需籌措

3、的短期資金等。支出主要包括：需支付的材料款、工資、費(fèi)用、稅捐、應(yīng)付款、借款和利息、購買資本等。（5）資本預(yù)算。反映公司負(fù)債、權(quán)益的預(yù)期變動(dòng)和增加資本的投向，按籌資及投資兩個(gè)內(nèi)容進(jìn)行可行性分析，并詳細(xì)反映。（6）損益分配預(yù)算。反映公司在預(yù)算期的利益總額及其分配情況，依據(jù)企業(yè)銷售、成本、費(fèi)用、投資以及營業(yè)外收支情況，結(jié)合公司收益分配辦法編制。（7）財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。反映在預(yù)算期末，企業(yè)各有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及變動(dòng)情況，所以預(yù)算

4、覆蓋銷售、成本、費(fèi)用、損益、現(xiàn)金流量、長期投資等財(cái)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域。二、核算管理1.核算管理原則（1）企業(yè)一般實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)、分部門的核算體制。（2）對具有獨(dú)立法人地位的下屬企業(yè)，財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算。（3）對非獨(dú)立法人的分公司、工廠制企業(yè)、事業(yè)部，財(cái)務(wù)上非獨(dú)立核算，由其總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌，可以進(jìn)行模擬法人內(nèi)部核算。（4）核算制度與內(nèi)部合同交易、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制等配套結(jié)合，體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利對稱統(tǒng)一。2.核算管理主要內(nèi)容：（1）劃分內(nèi)部核算單位類型：盈利性單

5、位，如生產(chǎn)車間、運(yùn)輸隊(duì)；資金占用單位，如采購、倉儲(chǔ)、銷售；費(fèi)用單位，如各職能部門；專項(xiàng)資金單位，如研發(fā)、技改；差額預(yù)算單位，如內(nèi)部福利機(jī)構(gòu)。（2）劃分內(nèi)部核算層次：對生產(chǎn)性企業(yè)一般可以實(shí)行廠級(jí)（總廠、分廠）、車間、班組三級(jí)核算；或者建立全員、全過程的核算管理制度。（3）內(nèi)部核算單位確定三定方案：定編定員、核定資金、定內(nèi)部交易關(guān)系。（4）內(nèi)部核算單位實(shí)行內(nèi)部價(jià)格結(jié)算，可用廠幣、轉(zhuǎn)帳通知單、內(nèi)部銀行支票。（5）對核算單位計(jì)算內(nèi)部利潤和虧損，