企業(yè)銷售與收款的內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，已歷經(jīng)百年滄桑，其理論和實(shí)踐都得到了長足的發(fā)展。無論從我國還是世界上其他國家的經(jīng)驗(yàn)來看，任何一個成功的企業(yè)都有一套健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)。健全而有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)對確保企業(yè)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行和企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高有著十分重要的作用。當(dāng)前如何建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度便成為內(nèi)部控制理論和實(shí)務(wù)研究的重要課題。為此，本文試圖就企業(yè)內(nèi)部控制中銷售與收款的理論和實(shí)踐問題做一嘗試性的研究和探討。
　　本文共分

2、為五個部分:
　　第一章導(dǎo)論介紹了論文的選題背景和意義、研究的思路和方法以及論文的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容;
　　第二章是內(nèi)部控制理論依據(jù)，介紹內(nèi)部控制的三個主要的理論基礎(chǔ)，即控制論、信息論和系統(tǒng)論;
　　第三章內(nèi)部控制概述，介紹了內(nèi)部控制概念的演變過程以及我國內(nèi)部會計控制規(guī)范與COSO報告內(nèi)部控制框架之間的聯(lián)系、內(nèi)部控制的作用和基本方式。
　　第四章案例分析部分，在前面理論分析的基礎(chǔ)上，通過對案例公司銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

3、現(xiàn)狀的介紹和分析，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)在這一業(yè)務(wù)流程中內(nèi)部控制制度方面存在的若干問題:由于企業(yè)的激勵機(jī)制不健全，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員缺乏責(zé)任感，為完成銷售指標(biāo)虛開銷售，盲目鋪貨，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不實(shí)，庫存賬實(shí)不符，退貨量大造成臟殘品增加，信用管理不健全，隨意增加客戶賒銷額度，加大了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，造成呆賬，增加了企業(yè)損失。結(jié)合相關(guān)的內(nèi)部控制的理論，對照完善的控制制度應(yīng)具備的基本條件，重點(diǎn)解決內(nèi)部控制中的難點(diǎn)，并根據(jù)該企業(yè)的實(shí)際情況，規(guī)范銷售和收款的業(yè)務(wù)流程，對

4、企業(yè)應(yīng)如何完善銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制提出若干具體措施，使企業(yè)的銷售與收款的內(nèi)部控制更完善和科學(xué)，為企業(yè)的有序經(jīng)營提供保證。
　　第五部分是本文的結(jié)論部分，監(jiān)督企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制體系是對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督的重要手段，也是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理的有效措施。企業(yè)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，市場環(huán)境也在不斷變化，管理也應(yīng)適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求，各種內(nèi)部控制措施也在不斷發(fā)展和完善。完善的內(nèi)部控制措施可以保證會計信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而真實(shí)的反映企業(yè)經(jīng)營活動的實(shí)