16銷售與收款內(nèi)部控制1

1、1營銷與收款內(nèi)部控制一、營銷與收款控制的職務分離l、填制發(fā)票人不能同時復核發(fā)票。2.辦理退款的人員必須同退款賬務記錄分離。3.應收賬款記錄員不能擔任該賬目核實工作。總之，開票、記賬職務應當分離。二、營銷定價內(nèi)部控制企業(yè)定價是很重要的一關，定價政策的失誤將導致企業(yè)利潤減少，失去市場競爭力和降低市場份額。在法制逐步完善的今天，輕率定價可能使企業(yè)違反有關價格法等，招致懲罰。因而，定價控制十分必要。1.企業(yè)定價策略要考慮營銷能力，銷售成本，市場

2、狀況等眾多因素。標準定價一旦確立，應保證對同一層次的顧客公平地實施相同價格。2.在企業(yè)新產(chǎn)品的投入市場前目標價格就應建立；并且將該價格與市場替代產(chǎn)品（如果有替代品的話）作比較，參考本產(chǎn)品的特點以及市場潛力，必要時進行調(diào)價。當然調(diào)價信息應及時傳遞給顧客。3.對營銷折扣、折讓等優(yōu)惠政策的給予應由有關主管人員審核批準。對于折扣，折讓給予的實際數(shù)量、金額應有所記錄，并且同時反映給予的原因，以上文件要歸檔便于以后審查。三、專用發(fā)票控制專用發(fā)票是會

3、計正式記錄營業(yè)收入的標志，若對其控制不嚴會導致企業(yè)財務狀況反映不實和舞弊行為的發(fā)生。1.開票時要以有關政策、公司規(guī)章制度為依據(jù)。2.發(fā)票上的價格必須以物價部門批準的收費項目及價格目錄表為依據(jù)。3.發(fā)票的領用要加以控制，款項要及時繳存銀行。4.按照《發(fā)票管理規(guī)定》使用發(fā)票。填開發(fā)票的“八不準”規(guī)定：不準大頭小尾；不準轉(zhuǎn)借代開；不準“賣甲開乙”；不準拆本使用；不準錯位開票；不準涂改套用；不準開具3證、記賬憑證分別登記，并由獨立于記錄該應收賬