企業(yè)所得稅練習(xí)題單選多選計算含答案

1、一、單選1、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有()。A.債務(wù)重組收入B.視同銷售收入C.資產(chǎn)溢余收入D.補(bǔ)貼收入【答案】ACD2、下列情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有()。A.用于職工獎勵或福利B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品【答案】A3某公司2008年度實(shí)現(xiàn)會計利潤總額30萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行

2、借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個月，支付借款利息3萬元經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.20B.30C.31D.30.4【答案】D4某企業(yè)2008年4月1日向銀行借款600萬元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了9個月借款利息30萬元，該廠房于9月30日完工結(jié)算并投入使用，當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用為()萬元。A.10B.30C.2

3、1D.20【答案】A5某企業(yè)2008年銷售收入1000萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少A.5B.6C.8D.10【答案】B6下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計提依據(jù)的是()。A.銷售貨物收入B.債務(wù)重組收人C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)【答案】A7某公司2008年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額

4、時應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為()萬元。A.2B.8C.12D.14【答案】B8某公司2008年度利潤總額為50萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過社會團(tuán)B.110C.120D.135『答案』D15某小型企業(yè)2008年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入200萬元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計240萬元，全年虧損40萬元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無法核準(zhǔn)。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.15B.

5、16C.17.5D.18『答案』A二、多選1、以下使用25%稅率的企業(yè)有()A在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與機(jī)構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)D在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)【答案】AC2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是()。A.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過100人C.

6、從業(yè)人數(shù)不超過80人D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元【答案】ABD3、按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。下列屬于“非貨幣形式”收入的有()。A.應(yīng)收票據(jù)B.固定資產(chǎn)C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資【答案】BC4、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的正確表述有()A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)。B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)