2016版企業(yè)所得含答案稅練習(xí)題

1、一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A.A.依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)C.C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)D.D.依法在

2、中國(guó)境外成立，中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)依法在中國(guó)境外成立，中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)2、下列各項(xiàng)中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（、下列各項(xiàng)中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（）。A.A.居民企業(yè)來源于境外的所得居民企業(yè)來源于境外的所得B.B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來源于中國(guó)境內(nèi)的所得設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來源于中國(guó)境內(nèi)的所得C.C.未設(shè)立機(jī)

3、構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的所得D.D.居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。A.A.財(cái)政撥款財(cái)政撥款B.B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市

4、流通的股票不足不足1212個(gè)月取得投資收益?zhèn)€月取得投資收益C.C.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入D.D.國(guó)債利息收入國(guó)債利息收入4、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（）。A.A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)開

5、發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.C.外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入。外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入。D.D.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入5、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企

6、業(yè)所得稅的是（）。A.A.將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品B.B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移C.C.將資產(chǎn)贈(zèng)送他人將資產(chǎn)贈(zèng)送他人D.D.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.A.行政罰款行政罰款B.B.被沒收的財(cái)物被沒收的財(cái)物

7、C.C.贊助支出贊助支出D.D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（除的是（）。1515、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，不正確的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，不正確的是（）。A.A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

8、的盈利彌補(bǔ)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)B.B.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補(bǔ)特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補(bǔ)C.C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)D.D.虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過5年1616、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法的

9、規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)C.C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)1717、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用、根據(jù)企業(yè)所得

10、稅的規(guī)定，以下適用25%25%稅率的是（稅率的是（）。A.A.小型微利企業(yè)小型微利企業(yè)B.B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)D.D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國(guó)

11、境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)1818、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。A.A.按月征收按月征收B.B.按季計(jì)征，分月預(yù)交按季計(jì)征，分月預(yù)交C.C.按季征收按季征收D.D.按年計(jì)征，分月或分級(jí)預(yù)交按年計(jì)征，分月或分級(jí)預(yù)交1919、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予

12、扣除的是（）。A.A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.B.銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)2020、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是（、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。A.A

13、.租金所得租金所得B.B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.C.利息所得利息所得D.D.特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得2121、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.10%A.10%B.15%B.15%C.20%C.20%D.25%D.25%2222、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對(duì)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不

14、正確的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對(duì)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是（）。A.A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照特許權(quán)使用人實(shí)際支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照特許權(quán)使用人實(shí)際支付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.B.接收捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)接收捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)利息收入，按照合同約定的