企業(yè)所得稅

1、1《企業(yè)所得稅年度納稅申報表企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說明填報說明一、使用對象及報送時間使用對象：實行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人。報送時間要求：年度終了后四個月內(nèi)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報。二、表頭項目“稅款所屬期間”：一般填報公歷某

2、年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實際開始經(jīng)營之日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)[2005]200號)的規(guī)定進行納稅申報。1、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。2、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。三、表間結(jié)構(gòu)及與附表的勾稽關(guān)系1、第1行＝附表

3、一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合計。2、第2行＝附表三第4列第17行。3、第3行＝附表三第6列第17行。4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合計。5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。3性收入。債權(quán)性投資利息收入填報各項債權(quán)性投資應(yīng)計的利息，包括國債利息收入；股息性收入填報股權(quán)性投資取得的股

4、息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計股息性質(zhì)的收入。金額無需還原計算，等于附表三《投資所得（損失）明細表》第4列第17行。3、第3行“投資轉(zhuǎn)讓凈收入”：填報各項投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、處置取得的收入（包括貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)（公允價值）之和）扣除相關(guān)稅費后的金額。金額等于附表三《投資所得（損失）明細表》第6列第17行。4、第4行“補貼收入”：填報納稅人收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單

5、位金額等于附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》第2行。5、第5行“其他收入”：填報除上述收入以外的按照稅收規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認的其他收入。包括按照會計制度核算的“營業(yè)外收入”，以及在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈資產(chǎn)、資產(chǎn)評估增值及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認的其他收入。執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，金額等于附表一（1）《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》第16行；執(zhí)行《金融企業(yè)會計