企業(yè)所得稅練習(xí)題1

1、第1頁第一章第一章企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅一、單項(xiàng)選擇題1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，20152015年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為500500萬元，職工福利費(fèi)支出萬元，職工福利費(fèi)支出7575萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3535萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出2020萬元），工會(huì)經(jīng)費(fèi)萬元），工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元。另為全體職工支付萬元。另為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保

2、險(xiǎn)3030萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)2525萬元。萬元。20152015年該企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)就上述事項(xiàng)年該企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)就上述事項(xiàng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。）萬元。A、5B、7.5C、10D、12.52、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（）。）。A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的1

3、5%計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額B、非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的10%計(jì)算限額C、企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法的

4、規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的是（）。）。A、轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入B、已做壞賬損失處理后有收回的應(yīng)收款項(xiàng)C、經(jīng)營(yíng)過程中的違約金收入D、匯兌收益4、A公司公司20152015年8月終止經(jīng)營(yíng)，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為月終止經(jīng)營(yíng)，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為1078010780萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)為1020010200萬元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為萬元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為52005200萬元，共償還負(fù)債萬元，

5、共償還負(fù)債50005000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費(fèi)萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費(fèi)120120萬元，支付清算費(fèi)用合計(jì)萬元，支付清算費(fèi)用合計(jì)200200萬元。其清算時(shí)需要繳納的企業(yè)所得稅為（萬元。其清算時(shí)需要繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。）萬元。A、115B、92.5C、128D、135.025、某企業(yè)、某企業(yè)20152015年1月1日成立，注冊(cè)資本日成立，注冊(cè)資本500500萬元，注冊(cè)資本第一次到位萬元，注冊(cè)資本第一次到位350350萬元

6、，萬元，7月1日又到日又到位100100萬元，其余投資截至萬元，其余投資截至20152015年底尚未到位。年底尚未到位。20152015年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款日該企業(yè)向銀行取得貸款200200萬元，萬元，利率利率6%6%，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費(fèi)用，企業(yè)章程規(guī)定投資者在企業(yè)成立時(shí)一次繳足資，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費(fèi)用，企業(yè)章程規(guī)定投資者在企業(yè)成立時(shí)一次繳足資本。本。20152015年該企業(yè)稅前不得扣除的利

7、息為（年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（）萬元。）萬元。A、3B、1.5C、4.5D、4.86、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中不正確的是（、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。）。A、股息紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)做出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日起確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額C、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)，一律不得稅前扣除D、航空企

8、業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除7、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。）。A、居民企業(yè)適用稅率為25％B、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征稅第3頁1515、某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，、某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，20152015年6月，主管

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其20142014年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120120萬元，萬元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。）萬元。A、3B、3.5C、4D、4.5二、多項(xiàng)選擇

10、題1、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法正確的有（正確的有（）。）。A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C、利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額E、特許權(quán)使

11、用費(fèi)所得，以收入全額減去繳納的相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額2、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（）。）。A、企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入B、視同銷售情況下，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入C、售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購(gòu)進(jìn)核算D、視同銷售情況下，屬于

12、外購(gòu)的資產(chǎn)，可按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入E、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額5、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）。）。A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B、為沒有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D、按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金E、為關(guān)系客戶繳納的商業(yè)保險(xiǎn)9、一國(guó)有公

13、司、一國(guó)有公司20152015年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為30003000萬元，該公司在萬元，該公司在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500500萬元，萬元，A國(guó)規(guī)定稅率為國(guó)規(guī)定稅率為20%20%；特許權(quán)；特許權(quán)使用費(fèi)所得使用費(fèi)所得100100萬元，萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為國(guó)規(guī)定的稅率為30%30

14、%；B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得營(yíng)所得300300萬元，萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為國(guó)規(guī)定的稅率為30%30%，租金所得，租金所得100100萬元，萬元，B國(guó)規(guī)定的稅率為國(guó)規(guī)定的稅率為20%20%。則下列說法正。則下列說法正確的有（確的有（）。）。A、來源于A、B兩國(guó)的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額B、A國(guó)所得的抵免限額是130萬元C、B國(guó)所得的抵免限額是100萬元D、境內(nèi)

15、外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅770萬元E、境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元1010、關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的涉稅規(guī)定、關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的涉稅規(guī)定以下正確的有（以下正確的有（）。）。A、研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷B、對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用不得進(jìn)行加計(jì)扣除C、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同D、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)