管理審計在我國證券公司中的應用研究.pdf

1、本文以國內(nèi)外最新審計理念為指引，采用理論分析方法，結合實踐工作，研究了管理審計在我國證券公司中的應用。管理審計作為一種“判定受托人對受托管理責任履行情況的審計”，具有與傳統(tǒng)財務審計不同的含義、內(nèi)容和特征，它與公司治理結構和治理機制、風險管理存在密切聯(lián)系，在促進企業(yè)價值增值中具有創(chuàng)造直接價值、增加隱性價值和產(chǎn)生威懾價值的作用?，F(xiàn)階段我國證券公司開展管理審計是適應開放式競爭環(huán)境、業(yè)務轉型和內(nèi)部審計轉型的需要，隨著我國證券公司資本規(guī)模和業(yè)務范

2、圍的不斷擴大，組織結構和業(yè)務體系日益復雜，基于內(nèi)部控制和風險管理基礎上的管理審計能有效促進證券公司內(nèi)部受托管理責任的履行，有利于證券公司實現(xiàn)資本擴張和企業(yè)價值增值。本文通過分析對比國內(nèi)外證券公司內(nèi)部管理審計開展情況，指出了我國證券公司管理審計實踐存在的差距及在應用過程中出現(xiàn)的一些問題，并深入剖析了制約我國管理審計發(fā)展的限制條件，如缺乏法律和社會支持的外部環(huán)境、缺乏完善的內(nèi)部法人治理結構、缺乏高素質(zhì)的審計人才、缺乏科學的評價標準等。最后，

3、文章通過對我國證券公司內(nèi)部審計工作的考察，在借鑒美英等國管理審計發(fā)展經(jīng)驗的基礎上，立足以內(nèi)部審計人員為實施主體的內(nèi)向型管理審計角度，嘗試提出了相應的改進措施：在證券公司的宏觀管理層面，提出了加強組織保障創(chuàng)造良好環(huán)境、強化人才培訓保障人力資源、完善審計制度建立評價體系的總體構想；在操作層面上，結合審計工作實踐，提出了轉變思想觀念、明確審計目標，合理安排計劃、精心制定方案，規(guī)范審計程序、創(chuàng)新審計方法，合理編制報告、重視結果運用等微觀對策；針