基于RMTS的上市公司虛假財務(wù)報告識別及其擴展應(yīng)用研究.pdf

1、在成熟的證券市場上，上市公司的財務(wù)報告是各種機構(gòu)投資者和個人投資者判斷上市公司運營狀況，預(yù)測公司發(fā)展前景和投資回報的最重要的工具。中國證券市場由于其獨特的發(fā)展歷史背景以及監(jiān)管當(dāng)局和地方政府的種種放縱，使得虛假財務(wù)報告成為普通投資人的最大的敵害。虛假財務(wù)報告的識別對于投資者和監(jiān)管機構(gòu)具有重要的現(xiàn)實意義?！　”疚囊訰MTS模式識別工程為基礎(chǔ)，探討會計經(jīng)驗分析與統(tǒng)計模式識別相結(jié)合識別虛假財務(wù)報告的理論與方法?！　榉奖銓嵶C研究，本文將虛假

2、財務(wù)報告的識別范疇界定到主業(yè)增長型利潤操縱，并對主業(yè)增長型利潤操縱的方法進行了經(jīng)驗分析。在此基礎(chǔ)上，詳細討論了上市公司財務(wù)報告的特征形成問題。為了形成特征，本文設(shè)計了18對虛假財務(wù)公司與正常公司的配對樣本，然后從說明字段、橫截面財務(wù)比率、財務(wù)比率的同比趨勢指標三個方面提取了財務(wù)報告的特征，并使用了單變量顯著性檢驗方法對所提取的特征進行了單變量顯著性檢驗，以考察配對樣本的財務(wù)報告的特征在統(tǒng)計上是否有顯著性差異。為了使財務(wù)數(shù)據(jù)符合統(tǒng)計模型，

3、探討了財務(wù)數(shù)據(jù)一維正態(tài)分布、多元正態(tài)分布研究成果及其局限，并說明高維空間多元正態(tài)密度可以以其邊緣一維正態(tài)分布來近似?！　≡谔摷儇攧?wù)報告識別實證研究方面，首先介紹了財務(wù)數(shù)據(jù)的歸一化處理，即評價和消除財務(wù)指標的的行業(yè)差異的方法，包括行業(yè)差別的顯著性檢驗及行業(yè)差別的消除計算方法。然后，敘述RMTS用于上市公司虛假財務(wù)報告識別的結(jié)構(gòu)模型。最后，以深滬兩地交易所上市公司為樣本進行了實際計算?！　榱送貙扲MTS在財務(wù)分析領(lǐng)域的應(yīng)用研究，提出將