商業(yè)銀行基于經(jīng)濟(jì)資本的業(yè)績(jī)衡量方法研究.pdf

1、隨著風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜化和資本約束的顯現(xiàn)，中國(guó)商業(yè)銀行的管理者需要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理模式，從傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式過(guò)渡到主動(dòng)的資本管理模式中來(lái)?；诮?jīng)濟(jì)資本的業(yè)績(jī)衡量方法可以成為商業(yè)銀行的資本管理手段，平衡盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，提高經(jīng)營(yíng)效率，使商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力獲得長(zhǎng)足的提高。 商業(yè)銀行可以運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化方法(VAR)計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)資本就是通過(guò)VAR方法計(jì)算得出的覆蓋非預(yù)期損失的權(quán)益資本。其理念是由會(huì)計(jì)資本和監(jiān)管資本發(fā)展而來(lái)。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資

2、本可以度量不同業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)、衡量業(yè)務(wù)單元業(yè)績(jī)、支持業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和輔助資產(chǎn)定價(jià)。 我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)衡量方法普遍采用傳統(tǒng)的方式，為了避免傳統(tǒng)方式的弊端，應(yīng)該使用基于經(jīng)濟(jì)資本的經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)衡量方法。根據(jù)業(yè)績(jī)衡量的四類(lèi)目標(biāo)：指導(dǎo)業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略計(jì)劃；指導(dǎo)財(cái)務(wù)預(yù)算和資源配置；指導(dǎo)業(yè)務(wù)定價(jià)決策；評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)單元和人員績(jī)效，業(yè)績(jī)衡量需要在指標(biāo)類(lèi)型、衡量標(biāo)準(zhǔn)、參照系、動(dòng)態(tài)衡量、非財(cái)務(wù)指標(biāo)等方面采用全面、多維的方法。 本文通過(guò)GD銀行的實(shí)踐，闡述了其經(jīng)

3、濟(jì)利潤(rùn)(EVA)的計(jì)算過(guò)程和計(jì)算經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)需要的四個(gè)專(zhuān)門(mén)系統(tǒng)：①內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)。②成本管理系統(tǒng)。③風(fēng)險(xiǎn)衡量系統(tǒng)。④資本配置系統(tǒng)。這幾個(gè)專(zhuān)門(mén)系統(tǒng)相互配合，各自作用于經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)值的計(jì)算和使用，成為經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)應(yīng)該具備的組成部分。在專(zhuān)門(mén)系統(tǒng)的支持下，全面、多維的經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)衡量方法可以應(yīng)用于績(jī)效考核辦法制定、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)決策、資產(chǎn)定價(jià)模型、資本配置活動(dòng)。本文闡述了經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)衡量方法在這些活動(dòng)的運(yùn)用過(guò)程。 論文指出目前在我國(guó)商業(yè)銀行