基于經(jīng)濟資本管理視角的商業(yè)銀行績效評價研究.pdf

1、從我國銀行業(yè)全面對外開放開始就預示著我國商業(yè)銀行要面臨著激烈的挑戰(zhàn)，可是傳統(tǒng)的績效評價方法卻不能在這樣嚴峻的競爭形勢下提高國內(nèi)商業(yè)銀行的競爭能力。傳統(tǒng)績效評價以會計利潤為指標，沒有考慮風險成本，不能真實反映出商業(yè)銀行的實際績效水平，也不能對銀行的經(jīng)營做出正確的指導。經(jīng)濟資本績效評價作為新興的理念，將風險和收益相平衡，是國內(nèi)外商業(yè)銀行公認的比較科學的績效考核方法，可以有效彌補傳統(tǒng)績效評價方法的不足。但是國內(nèi)對它的研究還處在起步階段，這就要

2、求我們加快對其的研究步伐。
　　本文從理論出發(fā)，首先闡述了商業(yè)銀行績效評價的一般概念及其較為流行的六種方法，其中對風險調(diào)整后資產(chǎn)收益（RAROC）指標的計算做了重點介紹。然后介紹了經(jīng)濟資本的概念及計量方法，總結了將經(jīng)濟資本引入商業(yè)銀行和商業(yè)銀行績效評價的應用方式。同時通過商業(yè)銀行的三個發(fā)展階段、商業(yè)銀行績效評價的六次沿革和現(xiàn)狀的分析，提出了我國商業(yè)銀行績效評價存在的主要問題。在認清存在問題的基礎上，實證了RAROC指標和傳統(tǒng)績效評

3、價指標（ROE）在經(jīng)營決策和績效評價的比較，更加證實了基于經(jīng)濟資本理念的商業(yè)銀行績效評價方法的優(yōu)越性；并且在這個結論的基礎上根據(jù)績效評價體系構建的基本原則，選取RAROC作為該體系最主要的財務指標，BSC作為它的載體，嘗試性地構建了我國商業(yè)銀行績效評價體系——RAROC-BSC；最后對經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行績效評價中的應用提出了一些改進方向。
　　本文采用實證法進行RAROC和ROE的比較。在經(jīng)營決策上，選取三個貸款項目分別計算其RA

4、ROC和ROE，根據(jù)不同的決策標準進行經(jīng)營決策的比較；在績效評價上，選取建行和農(nóng)行，中信銀行、深發(fā)展銀行和浦發(fā)銀行2011年上半年的財務報表作為研究樣本，運用內(nèi)部系數(shù)法來計算RAROC，從國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行兩個角度進行RAROC和ROE在評價結果上的比較。鑒于上述實例得出了以下結論：一是無論在經(jīng)營決策還是績效評價中RAROC指標都比ROE指標更加科學，更加符合實際；二是構建我國商業(yè)銀行績效評價體系——RAROC與BSC的結合，