XM G公司資本性支出內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、 近年來，隨著一系列相關法律法規(guī)的頒布，內(nèi)部控制不僅引起了國內(nèi)外專家學者濃厚的研究興趣，而且也引發(fā)了企業(yè)對構(gòu)建和完善自身內(nèi)部控制體系的空前重視。資本性支出內(nèi)部控制是與資本性支出相關的內(nèi)部控制，是公司為保證其資本性支出的安全、完整，與資本性支出相關的會計資料的真實、可靠性，資本投資活動的效率、效果、合法合規(guī)性而由其治理層、管理層和其他相關人員共同制定的政策、程序及其執(zhí)行的整個過程。不斷擴大的資本性支出規(guī)模使得資本性支出內(nèi)部控制在企業(yè)中的

2、地位日趨重要。
本文在回顧現(xiàn)有研究的基礎上，首先結(jié)合系統(tǒng)論、信息論、控制論等“三論”對資本性支出內(nèi)部控制進行了理論分析，并根據(jù) COSO報告中提出的內(nèi)部控制五要素構(gòu)建了資本性支出內(nèi)部控制的一般框架；然后以XMG公司作為研究對象，通過問卷調(diào)查、文獻檢索和訪談等方法對其資本性支出內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行了調(diào)查，對 XMG公司資本性支出內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題進行了總結(jié)和分析；最后，提出了相應的優(yōu)化XMG公司資本性支出內(nèi)部控制的建議和對策。