基于金融衍生工具視角的企業(yè)內(nèi)部控制問題研究——以中信泰富巨虧事件為例.pdf

1、從上個(gè)世紀(jì)七十年代以來,隨著世界社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,加之金融業(yè)創(chuàng)新不斷深入,國際金融市場發(fā)生了巨大而深刻的變化,金融衍生工具規(guī)模的迅猛增長使其成為現(xiàn)代化金融市場上重要組成部分之一。高風(fēng)險(xiǎn)、高收益、未來交易這些金融衍生工具的特點(diǎn)不但給使用者提供了轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和籌集資金的手段,而且給使用者帶來投機(jī)套利的機(jī)會(huì),能夠給企業(yè)帶來巨額收益。各類機(jī)構(gòu)和企業(yè)隨之將目光聚集到了金融衍生品交易之上,然而企業(yè)在獲得收益的同時(shí),也可能面臨難以估量的損失,所以企業(yè)

2、應(yīng)對金融衍生工具實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和措施。
　　本文通過對中信泰富巨虧事件的案例分析,基于金融衍生工具的視角對企業(yè)內(nèi)部控制問題進(jìn)行了研究。在研究金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的特殊性以及分析企業(yè)運(yùn)用金融衍生工具所涉及內(nèi)部控制中存在的問題的基礎(chǔ)上,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架,將原有的風(fēng)險(xiǎn)管理理論中的要素進(jìn)行了細(xì)化與再加工,構(gòu)建了適用于我國企業(yè)的金融衍生工具內(nèi)部控制框架。
　　全文共分五章。第一章為緒論,主要介紹了本文的研究背景和意義,研究現(xiàn)狀

3、和文獻(xiàn)綜述,研究方法,論文的創(chuàng)新點(diǎn)以及論文的結(jié)構(gòu)。第二章為案例描述,首先介紹了中信泰富與該磁鐵礦項(xiàng)目概況及使用累股證的動(dòng)因,其次對累股證概念及風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)進(jìn)行描述,接下來闡述了中信泰富使用累股證操作流程,最后描述了中信泰富巨虧事件所致結(jié)果。第三章為在前文的基礎(chǔ)上進(jìn)行的案例分析,第一部分為衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制特點(diǎn)分析,第二部分為中信泰富內(nèi)部控制缺陷分析,最后一部分為構(gòu)建內(nèi)部控制制度框架。第四章為案例啟示,從兩個(gè)方面進(jìn)行闡述,一方面為建