企業(yè)內(nèi)部控制持續(xù)監(jiān)控研究——以-ST博元為例.pdf

1、近年來我國公司因持續(xù)監(jiān)控機制部分或全部失效造成內(nèi)部控制無法發(fā)揮作用，最終導(dǎo)致經(jīng)營失敗的案例屢有發(fā)生。我國在2009年開始實行了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，其基本內(nèi)容與國際公認的內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件 COSO報告的要求基本一致，這不僅標志了我國內(nèi)部控制體系的形成，更是表明與國際逐步趨同。證監(jiān)會也在不斷完善股票上市規(guī)則，強化公平披露和強化定期報告法定披露義務(wù)，進一步強化信息披露的及時性和全面性，加強監(jiān)管力度和明晰退市規(guī)則，增強公司高層經(jīng)營管理

2、意識，建設(shè)和完善內(nèi)部控制機制，以此來保障公司合法、合規(guī)的有效運行。
　　基于此，本文選擇2016年因違法披露而被強制退市的*ST博元公司為例，通過對其日常經(jīng)營管理的梳理，結(jié)合 COSO報告中對組織選擇、推動和實施來進行持續(xù)監(jiān)控的要求，并根據(jù)我國發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中具體控制活動內(nèi)容和職責(zé)等指引，對比分析*ST博元公司運營過程中董事會、審計委員會及內(nèi)部審計部門的持續(xù)監(jiān)控機制失效問題，主要通過對*ST博元內(nèi)部控制持續(xù)監(jiān)控機構(gòu)