創(chuàng)業(yè)板公司治理對內部控制有效性的影響研究.pdf

1、21世紀以來，全球各地財務舞弊案件頻發(fā)，其中國外的跨國公司如安然、世通、施樂、默克制藥等丑聞以及國內的藍田股份、中航油等造假事件都表明了內部控制方面的重大問題以及公司治理機制的不完善。2002年7月，美國國會通過了薩班斯法案，標志著內部控制進入了新階段，強制披露成為主流。2006年《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及2008年《配套指引》在我國發(fā)布。我國眾多企業(yè)在管理上較為薄弱，缺少健全有效的公司治理框架，而公司治理是內部控制能夠有效執(zhí)行和作用

2、得到發(fā)揮的關鍵因素。
　　我國創(chuàng)業(yè)板自開設以來發(fā)展速度引人矚目，總體經營業(yè)績明顯優(yōu)于主板，但都顯著地呈現出“一股獨大”、兩權分離程度低等現象?？紤]到公司治理與內部控制是在創(chuàng)業(yè)板公司實現可持續(xù)發(fā)展的重要議題，本文選取2013年創(chuàng)業(yè)板355家公司作為研究對象，研究兩者之間的關系：本文首先對公司治理和內部控制的基礎理論和相關概念進行闡述和說明，并通過委托代理理論等來分析二者的相關性；實證部分主要根據公司治理中影響內部控制有效性的各種因素

3、提出研究假設，將衡量股權結構、董事會監(jiān)事會運作、激勵機制的相關指標作為自變量，收集所有相關的實驗數據，運用SPSS16.0和EXCEL2010對數據進行處理和分析，建立起logistic回歸模型來研究公司治理結構對內部控制有效性產生的影響，并針對實證結果進行相關分析，最后由此提出相關的政策和建議。本文得出的結論如下：實際控制人性質、股權集中度、高管薪酬、核心技術人員持股比例與戰(zhàn)略目標顯著正相關；高管薪酬、核心技術人員持股比例與經營目標呈