我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題研究——基于證監(jiān)會2007～2016年行政處罰公告.pdf

1、財(cái)務(wù)舞弊產(chǎn)生于會計(jì)誕生的那一刻，長久以來都是無法徹底解決、避免的問題，各國資本市場都深受其消極影響。我國證券市場頻發(fā)的上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件不僅擾亂了資本市場秩序，也給社會造成了惡劣影響，使投資者的利益受到損害，喪失投資信心，長此以往必將對我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成消極影響。證監(jiān)會多次出臺新的政策措施，從制度層面加強(qiáng)監(jiān)管，細(xì)化相關(guān)指標(biāo)及衡量措施，雖在一定程度上使上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為受到遏制，但財(cái)務(wù)舞弊行為數(shù)量卻未有減少的態(tài)勢。與之相反的是，上市

2、公司財(cái)務(wù)舞弊手段日趨復(fù)雜隱蔽，技術(shù)水平日趨提升，給財(cái)務(wù)舞弊的監(jiān)管造成了很大的困難。
　　本文以證監(jiān)會在2007~2016年間公告的上市公司財(cái)務(wù)舞弊的行政處罰決定書為統(tǒng)計(jì)的樣本，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析和案例分析相結(jié)合的方法，從財(cái)務(wù)舞弊的方式、年份、地域、行業(yè)、期間、處罰方式、罰金、處罰滯后期等多個(gè)維度對近十年我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件進(jìn)行較為全面的統(tǒng)計(jì)分析。并且將財(cái)務(wù)舞弊的手段進(jìn)行細(xì)分，對虛假記載、未及時(shí)披露、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述等四種舞弊公司

3、常用手段進(jìn)行歸納總結(jié)，以此來詳細(xì)全面地探尋財(cái)務(wù)舞弊行為的現(xiàn)狀和發(fā)展變化趨勢。運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)因子理論深入發(fā)掘財(cái)務(wù)舞弊行為的內(nèi)在動因和外在動因，從舞弊的機(jī)會、舞弊被發(fā)現(xiàn)的可能性、受懲罰的性質(zhì)和程度等一般風(fēng)險(xiǎn)因子和行為人的道德品質(zhì)、動機(jī)等個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)因子的視角出發(fā)，在公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、外部監(jiān)督、處罰力度、個(gè)人素養(yǎng)四個(gè)方面給出更具針對性的治理對策，希望能減少上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為，更好地維護(hù)廣大中小投資者的利益，為我國證券市場的平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展出一份薄力