上市公司舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告的防范與監(jiān)管——基于證監(jiān)會(huì)處罰公告的研究.pdf

1、2001年安然公司的轟然瓦解再次使舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告成為全球關(guān)注的焦點(diǎn)。舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告的頻頻曝光，嚴(yán)重挫敗了投資者的信心，阻礙了經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。縱觀我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展史，無(wú)不充斥著舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告丑聞。如今，在金融危機(jī)的籠罩下，各行各業(yè)面臨著前所未有的困難，如何有效防范和監(jiān)管舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告，保護(hù)投資者利益，維護(hù)證券市場(chǎng)健康發(fā)展，已經(jīng)成為理論界和實(shí)務(wù)界急需解決的問(wèn)題。 本文將以證監(jiān)會(huì)2002-2007年的處罰公告為依據(jù)，采用規(guī)范和描述性

2、統(tǒng)計(jì)分析相結(jié)合的研究方法，具體分析我國(guó)舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告在行業(yè)分布、舞弊類型、舞弊手段、舞弊年限方面所具有的特征；并從股權(quán)集中度、董事會(huì)結(jié)構(gòu)、審計(jì)委員會(huì)三方面來(lái)探討舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部影響因素，從注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和證監(jiān)會(huì)處罰力度追究舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告的外部影響因素，從而找出防范和監(jiān)管舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告的有效措施。 通過(guò)本文的研究，豐富了舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告的概念界定和成因理論，發(fā)現(xiàn)舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告在發(fā)生規(guī)律方面具有并發(fā)性、隱蔽性和持續(xù)性，為防范和監(jiān)管