上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為及防范對(duì)策研究.pdf

1、中國資本市場經(jīng)過十幾年的發(fā)展,取得了眾所矚目的成就.在中國這樣一個(gè)市場經(jīng)濟(jì)還不是很發(fā)達(dá)的國家和經(jīng)濟(jì)體系中,能夠在10多年里建立一個(gè)市價(jià)總值居全球第七、亞洲第二的股票市場,本身就是一個(gè)奇跡.但在今天,我們也應(yīng)該清醒的看到,中國資本市場正處于非常關(guān)鍵的時(shí)刻.2001年下半年以來的市場持續(xù)低迷,說明投資者對(duì)資本市場缺乏信心,說明中國資本市場還沒有形成一個(gè)政黨的預(yù)期機(jī)制.造成這一狀況的原因很多,但其中一個(gè)重要因素是市場主體存在著嚴(yán)重的違法、違規(guī)

2、現(xiàn)象,如銀廣夏事件、藍(lán)田股份事件、中科創(chuàng)業(yè)事件、基金黑幕等,這些問題的出現(xiàn)嚴(yán)重地打擊了投資者信心.規(guī)范證券市場,保護(hù)投資者(特別是廣大中小投資者)利益,成為當(dāng)務(wù)之急.中國證券市場出現(xiàn)的違法、違規(guī)行為具有一定的同質(zhì)性,主要表現(xiàn)為透支挪用資金、法人投資者以個(gè)個(gè)名義炒股、中介機(jī)構(gòu)出具虛假證明、披露虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、市場操縱、欺詐發(fā)行、內(nèi)幕交易、虛假消息等.中國自1997年公布第一個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以后,至今為止已頒布了近20個(gè)準(zhǔn)則,不斷修訂《公司法》、《

3、證券法》等各種監(jiān)督法規(guī),但仍然無法徹底制止財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊案例的發(fā)生.論文第一章為緒論.論文第二章結(jié)合文獻(xiàn)資料,對(duì)上市公司涉及到財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的一般概念作了簡要的描述,接著闡述了上市公司信息披露應(yīng)遵循的原則,最后對(duì)中國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊現(xiàn)狀作了分析.第三章首先從股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡、不合理的盈利預(yù)期機(jī)制等方面對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的原因進(jìn)行了詳細(xì)剖析.接著著重對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的種類進(jìn)行了分析,并通過紅光實(shí)業(yè)的案例對(duì)中國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為作