民營房地產(chǎn)企業(yè)XL公司內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)探討.pdf

1、隨著改革開放的發(fā)展，我國民營企業(yè)的發(fā)展也取得了很大的成果。經(jīng)營環(huán)境不僅在國內(nèi)日益風(fēng)云變幻，國外的環(huán)境也變化頗大，這些都使得民營企業(yè)需要提高自身應(yīng)對(duì)能力，但是，目前我國的多數(shù)民營企業(yè)還在初級(jí)發(fā)展階段，無論是遇到同行業(yè)之間的競爭還是大環(huán)境下的困難，企業(yè)的實(shí)力都難以應(yīng)對(duì)這類問題，民營企業(yè)也意識(shí)到，實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)管理制度、學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)管理理念已成為迫在眉睫的事情。在公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)是重要組成部分，在完善的公司治理結(jié)構(gòu)中發(fā)揮著不可替代的作

2、用。房地產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)著先導(dǎo)性、基礎(chǔ)性、支柱產(chǎn)業(yè)的地位，而且房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)除了直接影響著房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，一定程度上也掌握著其他行業(yè)的生存命脈，例如建筑行業(yè)、裝修行業(yè)等。房地產(chǎn)行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)，為中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。在現(xiàn)在的房地產(chǎn)行業(yè)中，民營企業(yè)例如萬科、恒大、碧桂園等龍頭企業(yè)占據(jù)了市場的主要份額，而各個(gè)地方也有不少民營企業(yè)如雨后春筍正拔地而起。介于房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)資金流動(dòng)要求高，而民營企業(yè)的高效、快速

3、反應(yīng)市場的能力正好適應(yīng)了房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的要求，不像國有企業(yè)手續(xù)繁瑣，可以快速抓住市場機(jī)會(huì)、快速擴(kuò)張，因此，民營企業(yè)逐漸成為房地產(chǎn)行業(yè)的中堅(jiān)力量。民營房地產(chǎn)企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，優(yōu)良的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制與牽引機(jī)制是影響一個(gè)企業(yè)的能否健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。目前，房地產(chǎn)行業(yè)逐漸出現(xiàn)兩極分化狀況，大型房地產(chǎn)由于其規(guī)模效應(yīng)以及品牌效益，可以更快速獲取消費(fèi)者和金融機(jī)構(gòu)的信任，小型房地產(chǎn)則面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，故在快速發(fā)展的同時(shí)如何避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也將是一個(gè)重點(diǎn)

4、問題。
　　XL公司作為江西省內(nèi)快速崛起的一家民營房地產(chǎn)企業(yè)，在南昌占據(jù)大塊市場份額，且迅速向周圍城市擴(kuò)展，猶如一匹黑馬闖入江西房企排行榜甚至全國排行榜中。但是在嚴(yán)峻的大環(huán)境下，快速的發(fā)展并無健全的監(jiān)管體制與牽引機(jī)制與之匹配，內(nèi)部審計(jì)也未跟上企業(yè)發(fā)展的腳步，仍然停滯在前期差錯(cuò)防弊的階段。本文結(jié)合了內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論，從委托責(zé)任理論、內(nèi)部控制理論、價(jià)值鏈理論出發(fā)，以XL公司內(nèi)部審計(jì)目前實(shí)際情況為案例分析對(duì)象，從目前XL公司的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)

5、狀出發(fā)，對(duì)其內(nèi)部審計(jì)存在的問題及原因進(jìn)行較為深入的探索。民營企業(yè)的特性、不明晰的審計(jì)流程、缺少增值價(jià)值理念等都是制約XL公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的絆腳石。最后，針對(duì)XL公司目前面臨的審計(jì)困境，從內(nèi)部審計(jì)職能、內(nèi)部審計(jì)流程、信息化建設(shè)、人才隊(duì)伍壯大與戰(zhàn)略發(fā)展而角度提出現(xiàn)實(shí)解決意見，對(duì)于XL公司的內(nèi)部審計(jì)建設(shè)跟上公司發(fā)展的腳步，有著重要意義。
　　本文內(nèi)容涵蓋了五個(gè)部分。第一部分是引言，首先概述了民營房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的背景，并分析了民營房地

6、產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究的重要意義，緊接著對(duì)國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行回顧、分析，最后總結(jié)了本文的研究思路和方法以及論文的框架。第二部分主要內(nèi)容為對(duì)民營房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)概述，從民營房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)開始分析，例如服務(wù)內(nèi)向性、成本效益原則及工程招標(biāo)審計(jì)，再聯(lián)系內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的理論基礎(chǔ)，從理論上研究民營房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的大致現(xiàn)狀。第三部分介紹本文案例XL公司的基本情況，結(jié)合民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)和管理模式等特性，并從內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)、內(nèi)部審計(jì)流程

7、設(shè)計(jì)以及內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向等方面，分析案例公司內(nèi)部審計(jì)存在的具體問題，并進(jìn)行了歸納和總結(jié)。第四部分通過對(duì)其存在問題進(jìn)行深入分析、解剖，包括民營企業(yè)管理層理念、未制定明晰規(guī)范工作流程、審計(jì)后跟蹤不到位、人員機(jī)制不健全、審計(jì)價(jià)值增值理念缺失等因素。第五部分則對(duì)應(yīng)提出完善民營房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策:第一，提高思想認(rèn)識(shí)，重視內(nèi)部審計(jì);第二，完善審計(jì)流程，構(gòu)建全面審計(jì)監(jiān)管體系;第三，加強(qiáng)信息溝通，確定審計(jì)結(jié)果責(zé)任;第四，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人力資源管理