論公司理財與稅收籌劃

1、論公司理財與稅收籌劃曹雨華北電力大學102206【文章摘要】市場經濟條件下，企業(yè)通過公司攫財活動來進行稅收籌劃已經成為一種客觀存在的經濟現(xiàn)象。電力企業(yè)屬于國家控制的壟斷行業(yè)，在國家控制電力價格的情況下，稅收籌劃顯得尤為重要。本文從樹立稅收籌劃風險、考慮企業(yè)的綜合利益、關注稅收政策變化和提高納稅人員素質四個方面提出了電力公司通過公司理財進行稅收籌劃應該注意的問題?！娟P鍵詞】公司理財；稅收籌翹；電力企業(yè)公司理財是指企業(yè)運用一系列的財務方法及

2、手段對資產的購置，融資，投資、以及經濟業(yè)務的各個環(huán)節(jié)進行科學的管理，最大限度的利用企業(yè)的財務資源，實現(xiàn)企業(yè)財務目標的一種管理系統(tǒng)。而稅收籌劃是指企業(yè)在法律允許的范圍內，根據(jù)企業(yè)生產經營所涉及的稅種及稅率，通過對企業(yè)經營活動和財務活動的安排，盡量減少或者解除所承擔的稅收負擔，目的是實現(xiàn)企業(yè)稅后收益的最大化。稅收籌劃的方法不統(tǒng)一，具有針對性和合法性。稅收作為一個很重要的經濟因素，始終貫穿于電力企業(yè)的生產經營管理過程中，在市場經濟條件下，電力

3、企業(yè)要想取得可持續(xù)的改革和發(fā)展，在市場中取得更大的份額，就必須把更多的注意力放到公司理財和進行稅收籌劃上。如何利用現(xiàn)行的法律法規(guī)來安排電力企業(yè)的生產經營活動，爭取稅收優(yōu)惠，對電力企業(yè)而言具有重大的意義一、公司理財與稅收籌劃的目標電力企業(yè)由于是國家壟斷部門，電力價格不能自行調整，在提高電力價格受阻的情況下，電力企業(yè)的運行很難自行籌集足夠的資金，所以“開源”行不通的時候，“節(jié)流”就顯得格外重要，稅收支出可能是電力企業(yè)資金流出的很大部分，因此

4、稅收籌劃的目標應該是：在法律允許的范圍內，在不破壞企業(yè)納稅信用的基礎上，通過適當?shù)墓纠碡?，減輕企業(yè)的稅收負擔，是企業(yè)價值達到最大化。=公司理財與稅收籌劃的原則電力企業(yè)在通過理財活動進行稅收籌劃的過程中，應該遵循以下幾個原則：1、成本效益原則。企業(yè)在進行納稅籌劃的理財過程中，要遵循成本效益原則，應該保證納稅籌劃獲得的收益大于籌劃的成本。不能認為納稅最少的籌劃就是最佳方案，單純追求降低稅務負擔可能會導致企業(yè)整體價值的下降。電力企業(yè)應該利用

5、合理的稅收籌劃模型，計算籌劃的成本與效益。2，合法性原則。稅收籌劃應該再法律法規(guī)允許的范圍內通過對法俸的深刻把握來進行，如果企業(yè)的稅收籌劃活動觸犯了國家法律，即使節(jié)約的稅款再多，最終后果還是得不償失。因此電力公司應該把合法性作為稅收籌劃的前提，各種稅收籌劃活動必須在法律允許的范圍內進行。3、提前籌劃原則。稅收籌劃具有超前性，是一種預先籌劃。提前籌劃原則要求電力企業(yè)根據(jù)稅收籌劃的目標，對其經營活動事先進行安排和規(guī)劃，盡可能減少有應稅義務的

6、經濟活動，應該將稅收籌劃定位在企業(yè)的經營管理籌劃階段，使其貫穿于整個經營活動過程中，來實現(xiàn)稅收籌劃的目標。三稅收籌劃應注意的問題新稅法推出的優(yōu)惠納稅政策，例如固定資產需要加速折舊的可以采用加速折舊或者縮短折舊年限等方法進行折舊，新修訂的增值稅暫行條例規(guī)定新購進的設備的進項稅額可以抵扣等給電力企業(yè)的稅收籌劃創(chuàng)造了外在條件。但是電力企業(yè)在進行稅收籌劃的同時，應該注意以下幾個問題：l，樹立稅收籌劃的風險意識。稅收籌劃過程中。伴隨著各種各樣的籌

7、劃風險，例如稅收的政策性風險、反避稅風險、其他收益減少的風險等。要防范這些稅收籌劃風險，首先要樹立風險意識。電力公司的稅收籌劃手段應該認真選擇，要注意稅收相關政策的運用，要把政策和企業(yè)相關經營活動密切聯(lián)系起來。2、綜合考慮企業(yè)的整體利益。稅收收益雖然是企業(yè)的一項收益，但不是企業(yè)的全部收益。稅負的減少并不等于企業(yè)整體利益的增加。企業(yè)通過理財活動來進行稅收籌劃必須遵循企業(yè)稅收籌劃的目標，即實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化。稅收籌劃活動不能僅僅為了節(jié)稅而

8、進行，也不能只為了某一稅種的稅負降低而進行。稅收籌劃應該是降低企業(yè)所有稅的總和，而不是單一稅負的降低。同時，稅收籌劃還應該注意時間問題，有的籌劃方案在某一時期可以使企業(yè)的稅負達到最低，但是可能在以后的時期不利于企業(yè)的發(fā)展，有的方案在近期可以使企業(yè)的稅負減少，但是在未來有可能大幅增加企業(yè)的稅負。因此，企業(yè)在實施稅收籌劃方案的過程中，應該進行綜合的分析，要從企業(yè)的整體利益出發(fā)權衡利弊。3、高度關注稅收政策的變化，增強與稅收部門的溝通。稅收政

9、策是企業(yè)進行納稅籌劃的依據(jù)，稅收政策處于不斷的變化中，電力企業(yè)應該密切關注稅收政策的變化，利用這種變化來尋找企業(yè)在稅收上的可籌劃點，是企業(yè)的價值達到最大化。同時，要增強與稅務部門的溝通，樹立良好納稅人的形象，及時獲得稅收政策變化的信息，提前做好籌劃準備。4、提高納稅人員的素質。公司理財與稅收籌劃具有很強的主觀性，企業(yè)的財務人員起著舉足輕重的作用。主管納稅籌劃的財務人員應該具有豐富的稅法經濟法等法律知識，能夠準確的區(qū)分違法和合法的界限，能

10、夠熟練掌握稅法中的優(yōu)惠條款可以根據(jù)電力企業(yè)自身的經濟_llc務來選擇合適的籌劃方法。同時稅收籌劃人員還應該熟知電力企業(yè)的財務情況，能夠識別可以進行稅收籌劃的財務環(huán)節(jié)。最后，需要指出的是，稅收籌劃沒有固定的手段，根據(jù)國家政策的變化，企業(yè)自身經營活動的變化，稅收籌劃的模式也是發(fā)展變化的。電力企業(yè)應該具體問題具體分析，圍繞稅收籌劃的目標，不斷探索新的稅收籌劃的內容和方法。圈【參考文獻】1、孫黎明關于電力公司財務管理的探討與分析【J】。商情(教

11、育經濟研究)，9007，(5)2、黃成光，鄭軍劍企業(yè)財務管理與稅收籌jiTl【J】現(xiàn)代經濟，2008，(7)5、姚敬明北京電力公司納稅籌塒研究【D】華北電力大學，20084、傅娟芳籌劃出效益【J】國家電網報，2007，(9)5書寧衛(wèi)現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的稅收籌劃策略與實踐【J】會計之友，2007，(2)MoDERNBuslNEss壩代商業(yè)圈蜀萬方數(shù)據(jù)論公司理財與稅收籌劃論公司理財與稅收籌劃作者：曹雨作者單位：華北電力大學102206刊名：