上公司內(nèi)部控制問題研究設(shè)計(jì)

1、我國上市公司內(nèi)部控制制度問題的探討第1頁共16頁１緒論1.1課題研究背景及目的自“安然事件”曝光以來美國相繼曝出環(huán)球通訊、世界通信、施樂、默克制藥等國際性大型上市公司會計(jì)造假丑聞充分暴露了內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)等問題。在我國鄭百文、銀廣夏、ST猴王、黎明股份、藍(lán)田股份等上市公司造假案層出不窮，億安科技、中科創(chuàng)業(yè)“黑莊”操盤，啤酒花董事長神秘失蹤，“云南證券第一案”總經(jīng)理挪用公款近22億元、給國家造成610萬元財(cái)產(chǎn)損失，伊利股份高管被拘，創(chuàng)

2、維數(shù)碼董事局主席及金正數(shù)碼和深圳石化原董事長被捕。一系列重大違法、違規(guī)事件觸目驚心，廣大中小股東損失慘重，上市公司被普遍認(rèn)為是“圈錢”、“騙錢”公司，證監(jiān)會受到指責(zé)，注冊會計(jì)師被指責(zé)為“造假工具”。而上市公司經(jīng)營失敗和舞弊、欺詐等違法、違規(guī)事件的重要原因之一就是上市公司內(nèi)部控制失效。因此我國迫切需要建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，完善上市公司法人治理結(jié)構(gòu)，改善上市公司管理水平，提高上市公司會計(jì)信息質(zhì)量。因此內(nèi)部控制制度的研究越來越重要。1.

3、2國內(nèi)外研究狀況對于上市公司內(nèi)部控制的研究，國外的研究比較早也比較深入，1992年，英國《綜合守則》(CombinedCode)頒布之后，設(shè)立了特恩布爾委員會(Turnbullcommittee)。特恩布爾委員會的職能是為英國上市公司執(zhí)行《綜合守則》規(guī)定的內(nèi)部控制原則提供指南，其總體要求是，公司董事會應(yīng)實(shí)施一套完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并定期對該系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。1992年9月，COSO委員會提出了《內(nèi)部控制——整合框架》。1994年又進(jìn)行了增補(bǔ)

4、，簡稱《內(nèi)部控制框架》，即COSO內(nèi)部控制框架。在該框架中，COSO對內(nèi)部控制的定義是：“公司的董事會、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實(shí)施的程序：運(yùn)營的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)[1]。2002年由于連續(xù)發(fā)生“安然”“世界通訊”等財(cái)務(wù)欺詐事件對國際投資市場造成了重大損害美國國會通過了《2002年薩班斯————奧克斯利法我國上市公司內(nèi)部控制制度問題的探討第3頁共16頁使整個(gè)工作流程清晰、明確、具體和可操

5、作。本課題的研究方法：首先通過文獻(xiàn)調(diào)研，借鑒現(xiàn)有國內(nèi)外上市公司內(nèi)部控制制度相關(guān)法律，對內(nèi)部控制制度建設(shè)進(jìn)行研究分析，在此基礎(chǔ)上提出一些可行性的建議。1.4論文構(gòu)成及研究內(nèi)容本文共有五部分。第一部分為緒論；第二部分為內(nèi)部控制及內(nèi)部控制制度的概述；第三部分為上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀；第四部分上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的建議；第五部分為結(jié)論。緒論部分主要闡明本選題的背景及目的、國內(nèi)外現(xiàn)狀、研究方法和論文構(gòu)成及研究內(nèi)容。第二部分介紹內(nèi)部控