ST公司內(nèi)部控制信息披露問題研究.pdf

1、“陽光是最好的防腐劑，燈光是最有效的警察”。隨著中外上市公司財(cái)務(wù)丑聞的不斷爆發(fā)，上市公司內(nèi)部控制信息披露問題越來越受到人們的關(guān)注，各國(guó)政府和學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制信息披露的關(guān)注度達(dá)到了頂峰，美國(guó)更是出臺(tái)了著名的《薩班斯法案》。上市公司信息披露是提高公司質(zhì)量，樹立良好形象，滿足社會(huì)各方信息需求的一種有效方法與手段。內(nèi)部控制信息作為上市公司信息披露的重要組成部分，在加強(qiáng)上市公司建設(shè)、影響投資者決策、穩(wěn)定股票市場(chǎng)等方面的作用是不可替代的。 本

2、文以中國(guó)版“薩班斯法案”——《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》為依據(jù)，選取部分ST公司和非ST公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告為研究樣本，在樣本分析的基礎(chǔ)上對(duì)ST公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀予以描述，并分析原因，探尋解決問題的具體辦法。 通過研究發(fā)現(xiàn)：ST公司是我國(guó)證券市場(chǎng)上一種特有的上市公司，相比非ST公司，其信息披露違規(guī)行為發(fā)生的頻率更高，在內(nèi)部控制信息披露方面存在更多問題，表現(xiàn)為強(qiáng)制披露要求的執(zhí)行效果差，披露的內(nèi)容過于簡(jiǎn)單，缺乏實(shí)質(zhì)性

3、內(nèi)容，信息含量不高，總體的披露質(zhì)量不盡如人意。造成這種狀況的原因是ST公司財(cái)務(wù)狀況較差；公司治理結(jié)構(gòu)不完善；監(jiān)管法規(guī)存在漏洞；注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注度低。解決問題的具體辦法是提高ST公司財(cái)務(wù)質(zhì)量；完善公司治理結(jié)構(gòu)；加強(qiáng)制度建設(shè)；增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)注度。 文章采用規(guī)范的研究方法，運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)對(duì)研究樣本進(jìn)行分析，完善和豐富了內(nèi)部控制信息披露理論和證券市場(chǎng)監(jiān)管理論，為提高ST公司質(zhì)量、促進(jìn)ST公司內(nèi)部控制制度建設(shè)、完善我國(guó)相關(guān)法規(guī)、加強(qiáng)監(jiān)管