資金營運(yùn)管理制度

1、資金營運(yùn)管理制度資金營運(yùn)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司資金營運(yùn)控制和管理，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金需求，全面提升資金營運(yùn)效率，特制定本制度。第二條《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國票據(jù)法》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件為本制度的制定提供法律依據(jù)。第三條本制度所稱資金，是指公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所擁有或可支配的營運(yùn)資金，是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、應(yīng)收款項(xiàng)

2、等流動(dòng)資產(chǎn)及短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)等流動(dòng)負(fù)債。第四條公司資金管理遵循以下原則：1.收支“兩條線”。2.收支全面預(yù)算。3.集中統(tǒng)一管理和調(diào)度。4.資金流與實(shí)物流相互協(xié)調(diào)。第二章職責(zé)與權(quán)限第五條財(cái)務(wù)部為公司資金的統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，主要有以下職能：1.根據(jù)公司各部門日常生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司年度預(yù)算2.負(fù)責(zé)資金的日常調(diào)度與統(tǒng)一管理。3.負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的籌集活動(dòng)。4.負(fù)責(zé)對營運(yùn)過程中閑置資金進(jìn)行短期投資。第六條公司建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，

3、明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任，確保審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，杜絕越權(quán)審批。第七條涉及資金業(yè)務(wù)辦理的各崗位，職責(zé)權(quán)限應(yīng)清晰明確，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第八條辦理資金業(yè)務(wù)的工作人員，應(yīng)具備專業(yè)任職資格及良好的職業(yè)道德，按照崗位職責(zé)要求和審批意見辦理資金業(yè)務(wù)，對不符合審批規(guī)定的資金業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理。第三章資金預(yù)算管理第九條公司實(shí)行全面預(yù)算管理，各部門根據(jù)本部門的年度工作目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃編制本部門資金預(yù)算。第

4、十條財(cái)務(wù)部在各部門的經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上，結(jié)合資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，匯總編制公司年度資金預(yù)算，逐級報(bào)主管副總、總經(jīng)理、董事會審批通過后執(zhí)行。第十一條資金支付實(shí)行預(yù)算優(yōu)先原則。對于預(yù)算內(nèi)的支出，根據(jù)授權(quán)范圍，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部撥付使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由各部門提出追加預(yù)算申請，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第四章資金蕾運(yùn)管理第十二條公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，由董事長授權(quán)后具有相關(guān)事宜的審批權(quán)限。第十三條公司各副總經(jīng)理負(fù)責(zé)組

5、織、管理、實(shí)施其分管職能部門的工作，由董事長、總經(jīng)理授權(quán)后行使其所分管部門的日常經(jīng)營性資金審批權(quán)力。第十四條公司總經(jīng)理外出時(shí)，應(yīng)簽發(fā)委托授權(quán)書，委托一名副總經(jīng)理代為審批。第十五條各部門經(jīng)理應(yīng)每周將本部門的重大收支款項(xiàng)上報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第十六條采購付款控制1.公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中，采購環(huán)節(jié)的付款應(yīng)按照以下程序執(zhí)行：（1）采購部根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的采購合同條款申請付款或預(yù)付貸款，填寫“付款申請單”，連同采購合同副本報(bào)送相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。（2）財(cái)務(wù)部

6、收到審批通過的付款申請，嚴(yán)格審查采購預(yù)算、采購合同、相關(guān)單據(jù)及審批程序等，核對無誤后，安排付款或預(yù)付款手續(xù)。（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)貨物到達(dá)驗(yàn)收情況、供應(yīng)商開具的合法發(fā)票到達(dá)情況等，作相應(yīng)的會計(jì)處理。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)對采購預(yù)付款項(xiàng)及相關(guān)往來款項(xiàng)建立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算，完整、準(zhǔn)確記錄，并做好債權(quán)債務(wù)的憑證完善、書面對賬、賬齡分析、風(fēng)險(xiǎn)分析等工作。3.對于賬齡較長的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。第十七條銷售

7、收款控制1.公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中，銷售環(huán)節(jié)的收款應(yīng)按照以下程序執(zhí)行：（1）銷售部與客戶簽訂銷售合同，并通知客戶付款。（2）財(cái)務(wù)部依法開具發(fā)票，并與銀行核對支票、匯款到賬情況。（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)收款情況、發(fā)貨情況，作相應(yīng)會計(jì)處理。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)編制應(yīng)收賬款明細(xì)表及應(yīng)收賬齡分析表，定期與銷售部門核對。3.銷售部應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款編制銷售資金收款計(jì)劃，及時(shí)催收貨款。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期組織與往來客戶函證對賬工作，核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。

8、5.年度終了，財(cái)務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收賬款的可收回性進(jìn)行分析，與銷售部核對呆賬情況，并作相應(yīng)核銷。第十八條公司日常經(jīng)營活動(dòng)中管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等費(fèi)用支出的審批程序如圖64所示。圖6464費(fèi)用支出審批程序費(fèi)用支出審批程序第五章資金調(diào)度第十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期組織召開資金調(diào)度會，對預(yù)算資金執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，對公司資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度。第二十條資金調(diào)度會由財(cái)務(wù)副總主持，各部門經(jīng)理參與，報(bào)告本部門預(yù)算資金使用情況。第二十一條資金出現(xiàn)短缺的，財(cái)務(wù)部可采取短期融