七、財務(wù)內(nèi)部稽核制度

1、七、財務(wù)內(nèi)部稽核制度公司標準文件有限公司文件編號版本A／O財務(wù)內(nèi)部稽核制度頁次1.目的為建立經(jīng)常性防錯糾弊的機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，制定本制度。2.適用范圍適用于集團公司及各成員企業(yè)。3.定義財務(wù)內(nèi)部稽核是在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)會計制度，系統(tǒng)地檢查、復核各項財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理的內(nèi)部監(jiān)督機制。包括對各項財

2、務(wù)收支的事前、事中審查和對其他會計資料的事后復核。4.原則4.1防范性原則。及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實施財務(wù)管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務(wù)管理風險，不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平和會計核算質(zhì)量。4.2經(jīng)常性原則。財務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強財務(wù)管理、防范財務(wù)管理風險、監(jiān)控財務(wù)收支的內(nèi)在要求，按照財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責分工隨時隨地進行，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。4.3規(guī)范性原則。進行財務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國家財務(wù)會計法律、法規(guī)和企

3、業(yè)財務(wù)會計制度為準繩，以事實為根據(jù)，客觀評價企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和會計處理的正確性。5.內(nèi)部稽核人員的基本職責內(nèi)部稽核人員的基本職責有如下幾個方面。5.1財務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經(jīng)總經(jīng)理批準的財務(wù)收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向公司領(lǐng)導反映，并提出改進設(shè)想、辦法及措施，對計劃指標的調(diào)整提出意見和建議。5.2稽核人員負責審查各項費用開支標

4、準，是否按標準執(zhí)行，有無超標準、超范圍開支。正確核算成本費用，嚴格劃清成本界限。5.3稽核人員負責審查財務(wù)部各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時指出，并提出改正意見和建議。5.4稽核人員、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理可隨時對報表、明細賬進行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會計人員應(yīng)對自己負責的賬目清楚明確，據(jù)實回答。5.5稽核人員、財務(wù)經(jīng)理負責審核賬務(wù)處理是否符合會計制度的規(guī)定，是否符合公

5、司經(jīng)營管理的需要，是否能真實、全面地反映公司實際情況。5.6稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析。如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調(diào)整和更正。（2）財務(wù)經(jīng)理每周至少抽查三次現(xiàn)金庫存，并依抽查盤。電情況如實填制庫存現(xiàn)金抽查盤點報告》。（3）財務(wù)經(jīng)理每月5日前檢查主管會計提供的上月“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對于未達賬項查明原因，落實人員跟蹤負責。6.3.2參與財務(wù)物資清查盤點。（1）稽核人員應(yīng)每年至少參與兩次財

6、產(chǎn)物資清查盤點，監(jiān)督財產(chǎn)清查過程，核對清查盤點表。（2）檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實不符現(xiàn)象，并了解原因。（3）對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、損毀等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報批后，進行賬務(wù)處理，規(guī)范標準參照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。6.4會計檔案稽核。6.4.1稽核人員應(yīng)每月檢查會計檔案。（1）檢查會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。（2）檢查會計檔案是否有專

7、人管理，是否按分類順序編號，建立目錄。（3）會計憑證、賬簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。6.4.2稽核人員應(yīng)每月檢查會計電算化工作。（1）檢查是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。（2）稽核項目標準參照《會計檔案管理制度》中的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。6.5資金籌集及運用稽核?；巳藛T應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核，并審核資金

8、的運用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等。6.6關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求。6.6.1各部門對稽核人員的審計工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。6.6.2稽核人員在進行稽核工作時，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會計資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)部門和個人進行調(diào)查，索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的部門和個人提出糾正、改進意見和措施；對嚴重失職，造成公司重大經(jīng)濟損失的部門和個人，可向公司領(lǐng)導提出處理意見或建議；對檢查工作中發(fā)現(xiàn)