內(nèi)部稽核制度_第1頁
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文檔簡介

1、1內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度一、公司內(nèi)部稽核由公司主管會計擔(dān)任，稽核內(nèi)容：認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容的全面、完整、真實性，手續(xù)必須齊全，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對手續(xù)不齊全、記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回。對出納人員保管的現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)。認(rèn)真審核出納人員是否按序登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，是否日清月結(jié)，是否嚴(yán)格遵守開戶銀行存款結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)格審核會計賬務(wù)程序是否按國家統(tǒng)一的會計制度的要求處理。嚴(yán)格審核收入、支出、費(fèi)

2、用是否正確核算，一旦發(fā)現(xiàn)虛報或隱瞞收入、虛列支出、亂擠亂攤費(fèi)用，堅決予以糾正。認(rèn)真審核會計人員是否按照“兩則”、“兩制”和會計業(yè)務(wù)的需要記錄記賬憑證，設(shè)置會計賬薄，并按規(guī)定序時逐筆登記，并按規(guī)定結(jié)出余額。認(rèn)真審核會計人員是否每月與出納員、保管員等進(jìn)行互相核對，保證“賬證、賬賬、賬實”三相符。二、稽核崗位人員職責(zé)在審查復(fù)核各種憑證中，對違反財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支事項不拒絕執(zhí)行，又不向領(lǐng)導(dǎo)人匯報，應(yīng)負(fù)責(zé)任。由于工作粗心，造成對憑證漏審，賬薄不符

3、者應(yīng)負(fù)責(zé)任。對審核匯總的款項發(fā)生錯誤，應(yīng)負(fù)責(zé)任。由于工作疏忽，對手續(xù)不齊全，數(shù)字不準(zhǔn)確或附件不完整的收付憑證，未能發(fā)現(xiàn)應(yīng)負(fù)責(zé)任。對于會計報表數(shù)字不準(zhǔn)確，對應(yīng)關(guān)系不符，數(shù)字漏填等負(fù)有責(zé)任。1內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核制度一、公司內(nèi)部稽核由公司主管會計擔(dān)任，稽核內(nèi)容：認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容的全面、完整、真實性，手續(xù)必須齊全，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對手續(xù)不齊全、記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回。對出納人員保管的現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的

4、清查盤點(diǎn)。認(rèn)真審核出納人員是否按序登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，是否日清月結(jié)，是否嚴(yán)格遵守開戶銀行存款結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)格審核會計賬務(wù)程序是否按國家統(tǒng)一的會計制度的要求處理。嚴(yán)格審核收入、支出、費(fèi)用是否正確核算，一旦發(fā)現(xiàn)虛報或隱瞞收入、虛列支出、亂擠亂攤費(fèi)用，堅決予以糾正。認(rèn)真審核會計人員是否按照“兩則”、“兩制”和會計業(yè)務(wù)的需要記錄記賬憑證，設(shè)置會計賬薄，并按規(guī)定序時逐筆登記，并按規(guī)定結(jié)出余額。認(rèn)真審核會計人員是否每月與出納員、保管員等進(jìn)行互相

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