內(nèi)部稽核制度 (4)

1、1內(nèi)部稽核制度第一章總則第一條第一條根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及公司有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二章稽核工作的組織形式第二條第二條會(huì)計(jì)稽核工作是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行的一種自我檢查或?qū)徍?，主要?nèi)容包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核以及對(duì)現(xiàn)金、銀行存款收支結(jié)余情況及其他財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、保管、結(jié)存情況的審核。第三條第三條根據(jù)稽核的工作要求具體分為三個(gè)方面：負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證控制，利用原始憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，以保證賬實(shí)相符；對(duì)會(huì)計(jì)憑證和賬簿進(jìn)行

2、控制，通過賬證、賬賬、賬表核對(duì)，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量；對(duì)原始憑證的再監(jiān)督和會(huì)計(jì)報(bào)表的控制，以保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。第四條第四條稽核工作涉及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的每個(gè)崗位、每個(gè)人員、每個(gè)會(huì)計(jì)處理環(huán)節(jié)和程序，應(yīng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量?；藨?yīng)受內(nèi)部牽制制度制約。第五條第五條稽核是通過基本的會(huì)計(jì)活動(dòng)和會(huì)計(jì)程序來(lái)保證完整、準(zhǔn)確地記錄一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理過程和記錄中出現(xiàn)的錯(cuò)誤。第三章稽核工作的內(nèi)容第六條第六條憑證稽核：（一）檢查單位發(fā)生

3、的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否填制和取得合法的原始憑證，一切原始憑證必須合規(guī)，反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、有效；（二）檢查原始憑證是否符合單位費(fèi)用報(bào)銷和匯付款規(guī)定；（三）檢查會(huì)計(jì)憑證摘要填寫、科目使用是否嚴(yán)格遵守公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定，要核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；（四）檢查入賬前是否所有的憑證都經(jīng)嚴(yán)格審核，無(wú)效憑證一律不得入賬；（五）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符；（六）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全：（七）憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、

4、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整；（八）憑證是否及時(shí)入庫(kù)，保管是否符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求。第七條第七條賬簿稽核：（一）賬簿體系設(shè)置是否結(jié)合公司會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)，符合會(huì)計(jì)制度要求；36.銀行出納是否設(shè)置支票領(lǐng)用本，按支票編號(hào)順序逐筆登記使用情況，并由領(lǐng)用人簽字。第十條第十條其他會(huì)計(jì)稽核：（一）稽核人員應(yīng)審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接。審核之后應(yīng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃