《財務稽核制度》

1、第1頁共8頁《財務稽核制度》《財務稽核制度》一、目的：為提高公司的財務綜合水平，在財務體系中建立內部稽核制度，稽核工作是會計機構內部的監(jiān)督環(huán)節(jié)?；斯ぷ饕允潞蠡藶橹?，采用逐步查閱、詢問的方式，具有經常性，持續(xù)性，有效性的特點；稽核結果應以建議書的形式表述。二、適用范圍：公司各部門三、總則1)為提高公司下屬異地各店的財務管理水平，達到財務管理工作的制度化、規(guī)范化，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，結合《會計法》規(guī)定，財務部內部應建立稽核制度，稽核工

2、作是會計機構內部的監(jiān)督環(huán)節(jié)。2)稽核工作以事后稽核為主，采用逐步查閱、詢問的方式，具有經常性，持續(xù)性，有效性的特點；稽核結果應以建議書的形式表述。3)稽核工作的主要依據(jù)：1.財經法律、法規(guī)；2.《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或者補充規(guī)定；3.《公司章程》及公司制定的內部財務管理制度；4.公司股東會、董事會有關的決議、決定等。四、制度稽核：1)執(zhí)行財務（會計）制度是否統(tǒng)一，各級財務人員都應實行統(tǒng)一的《財務制度》。

3、2)人員分工方面有無執(zhí)行不相容職務分離的規(guī)定。五、業(yè)務稽核：1)貨幣資金稽核：異地財務對外結算是否符合公司的《現(xiàn)金管理制度》、《印鑒管理制度》、《資金支出管理制度》規(guī)定。側重于以下方面：1.盤點出納全部現(xiàn)金是否與賬面數(shù)一致，有無白條抵庫現(xiàn)象；現(xiàn)金應存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因；庫存現(xiàn)金有無及時送存銀行，現(xiàn)金有無超限額現(xiàn)象；月末有無編制銀行存款余額調節(jié)表并將其作為會計檔案保存；2.核對每日所收款項是否存入銀行，有無落實收支兩條

4、線管理；3.是否有以私人支票向出納兌現(xiàn)；4.檢查暫借款余額是否合理，有無逾期未還現(xiàn)象；第3頁共8頁7.固定資產每年定期盤點，驗證各項資產的真實存在。5)流動負債稽核：1.應付帳款的稽核：應付帳款有無采用權責發(fā)生制核算，對發(fā)生采購業(yè)務是否通過本科目核算，本科目有無按客戶設立輔助核算，暫估入帳的有無日后沖回；2.應付工資的稽核：工資薪酬是否執(zhí)行公司工資標準，有無履行個人所得稅代扣代繳的義務，工資的計提和發(fā)放是否準確；3.應付福利費的稽核：本

5、科目核算范圍內容較多，主要檢查原始憑證和自制憑證簽核手續(xù)是否齊全；有無嚴格執(zhí)行現(xiàn)金報銷制度；對于年末出現(xiàn)借方余額，有無全額結轉到管理費用；4.預提費用：檢查計提的依據(jù)，計提借款利息有無在此科目核算，年末余額有無分析填列所得稅調整附表；5.應付利潤：是否根據(jù)公司經董事會利潤分配方案的分配決議在支付時有無計入該科目的借方，并執(zhí)行了代扣代繳個人所得稅；6.收入和成本稽核：a)檢查營業(yè)收入的確定是否符合法定要求，營業(yè)成本和費用與營業(yè)收入相配比。

6、同樣，其他業(yè)務收入與其他業(yè)務成本符合配比原則；b)考量成本核算方法和控制制度，相關原始記錄，嚴格執(zhí)行計量驗收和物資收發(fā)制度是否建立健全；成本、費用的開支是否按照權責發(fā)生制的原則確定，不得隨意預提和攤銷；各成本項目的核算、結轉是否遵循一貫性原則；c)檢查相關成本資料的管理是否遵循公司的相關機密規(guī)定。；d)檢查費用開支范圍和標準是否符合公司會計制度規(guī)定，發(fā)生的費用是否按要求的科目進行分類和歸集；各部門費用的發(fā)生與物品領用，是否在預算范圍或經