全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務知識模擬考試試題(二)

1、企業(yè)所得稅模擬考試試題（二）企業(yè)所得稅模擬考試試題（二）一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共40題，每題題，每題0.5分）分）1、企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A管理費用B利息C生產成本D損失答案：B考點：資本弱化的特別納稅調整。《法》第四十六條，企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。2、按

2、照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（）。A生產經營B機構、場所所在地C貨物生產地D貨物銷售所在地答案：B考點：納稅地點的規(guī)定?！斗ā返谖迨粭l，非居民企業(yè)取得本法第三條第二款規(guī)定的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。關于納稅地點，分居民企業(yè)

3、和非居民企業(yè)。居民企業(yè)記住三點：一是在登記注冊地，另有規(guī)定除外；二是注冊地在境外的，在實際管理機構所在地納稅；三居民企業(yè)所設立的非法人企業(yè)，由居民企業(yè)匯總繳納，一般情況下二級單位需要在所在地預繳部分稅款。非居民企業(yè)也記住三點：一是境內設機構（場所）或與該機構有聯(lián)系的所得，在機構（場所）所在地納稅；二是境內未設機構的，在扣繳義務人所在地納稅；三非居民企業(yè)境內有兩個或以上機構的，經批準可以選擇由主要機構納稅。注意批準和主要機構等字眼。3、某

4、企業(yè)研制一項新技術，在研制過程中支付材料費50000元，支付工人費80000元，研制成功后，在申請專利的過程中發(fā)生的專利登記費40000元，律師費8000元，該項專利權的入帳價值為（）元。A29700B30000C30300D35400答案：Ｃ考點：存貨的初始成本確定。存貨取得分現(xiàn)金和非現(xiàn)金方式，現(xiàn)金方式以購買價款和相關稅費確定，非現(xiàn)金方式以公允價值和相關稅費確定?！稐l例》第七十二條。7、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)

5、定，下列表述錯誤的是（）。A貨幣交易過程中產生的匯兌損失，準予扣除B納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，準予扣除C納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，準予扣除D已經計入有關資產成本以及向所有者進行利潤分配相關的部分的匯兌損失，準予扣除答案：Ｄ考點：匯兌損益的處理?！稐l例》第三十九條。8、下列情況中的（），甲公司與乙公司

6、構成關聯(lián)企業(yè)。A甲公司的副經理由乙公司委派B甲公司間接擁有乙公司（非上市公司）23%股權C甲公司的原材料根據(jù)協(xié)議由乙公司統(tǒng)一供應D甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄答案：Ｃ考點：關聯(lián)關系構成的條件。共八種情況可以構成關聯(lián)關系。Ａ是人員控制，一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級