xx市地稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)考試題

1、第1頁共7頁XX市地稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)考試題友情提醒：考試時(shí)間友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。日。總分總分統(tǒng)計(jì)人統(tǒng)計(jì)人復(fù)核人復(fù)核人一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D中選一個(gè)]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920

2、答案題號(hào)21222324252627282930答案1下列企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A一人有限責(zé)任公司B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C普通合伙企業(yè)D有限合伙企業(yè)2股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是來源于中國境內(nèi)的所得還是來源于中國境外的所得，其判斷原則是（）。A股權(quán)協(xié)議簽訂地B被投資企業(yè)所在地C企業(yè)股東所在地D股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得支付地3某咨詢公司2010年從業(yè)人數(shù)81人，資產(chǎn)總額300萬元，2009年度終了后匯算清繳申報(bào)納稅調(diào)整后所得292000元，2010年度終了后申報(bào)

3、納稅調(diào)整后所得320000元，該企業(yè)2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（）元。A1400B2800C5600D70004商業(yè)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列用途，應(yīng)視同銷售的是（）。A委托加工B移送分支機(jī)構(gòu)C客戶品嘗D櫥窗展示5某房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營公司截止2009年底允許彌補(bǔ)的以前年度虧損為700萬元。2010年第一季度營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，期間費(fèi)用400萬元，未完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入8000萬元，適用的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為10%。該房地產(chǎn)

4、開發(fā)經(jīng)營公司2010年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅（）萬元。A200B400C425D6006在確認(rèn)企業(yè)虧損額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從收入總額中減除的是（）。A不征稅收入B免稅收入C各項(xiàng)扣除D允許彌補(bǔ)的以前年度虧損7企業(yè)發(fā)生的下列職工薪酬支出，沒有稅前扣除限額的是（）。A職工福利費(fèi)B解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償費(fèi)C職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)8某企業(yè)2010年7月終止生產(chǎn)經(jīng)營，生產(chǎn)經(jīng)營尚未彌補(bǔ)的虧損80萬元，清算期間全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2800萬元、可變現(xiàn)價(jià)

5、值為3500萬元，發(fā)生清算費(fèi)用100萬元，清償債務(wù)2000萬元，清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)500萬元。該企業(yè)可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)為（）萬元。A895B900C1400D34009某服裝生產(chǎn)企業(yè)2010年度實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出分別為300萬元和70萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2200萬元，則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合計(jì)是（）萬元。A187B311C330D37010在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下

6、列稅金不得在稅前直接扣除的是（）。A增值稅B消費(fèi)稅C營業(yè)稅D車船稅11企業(yè)提取的下列各項(xiàng)準(zhǔn)備金不得在稅前扣除的是（）。題一得分題一得分閱卷人閱卷人復(fù)核人復(fù)核人單位準(zhǔn)考證號(hào)姓名裝訂線第3頁共7頁A《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》B《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》C《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用發(fā)票》D《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收款收據(jù)》27.關(guān)于銷售商品收入的確認(rèn)時(shí)間，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取

7、預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入28A企業(yè)收購B企業(yè)持有的C企業(yè)100%股權(quán)，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)值為150萬元，B企業(yè)取得C企業(yè)股權(quán)時(shí)投資額為100萬元。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為定向增發(fā)市價(jià)為140萬元的股票和支付銀行存款10萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的各項(xiàng)條件和要求，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。A0B3

8、.33C10D5029關(guān)于向關(guān)聯(lián)方的借款利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（）。A實(shí)際支付的利息不包括擔(dān)保費(fèi)B支付利息的企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不得高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方C向幾個(gè)關(guān)聯(lián)方借款的，關(guān)聯(lián)債資比例應(yīng)分別計(jì)算D按規(guī)定計(jì)算的不得扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度30下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的說法，符合稅法規(guī)定的是（）。A委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過5%的允許扣除B企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不得在稅前扣除折舊C企業(yè)因國

9、家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得作為資產(chǎn)損失處理D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本計(jì)稅對(duì)象應(yīng)在開工前確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)[A、B、C、D、E中選兩個(gè)或兩個(gè)以上]填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。)題號(hào)12345678答案題號(hào)9101112131315答案1下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得

10、稅征稅范圍的有（）。A居民企業(yè)來源于中國境外的所得B設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得C未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得E非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得與其沒有實(shí)際聯(lián)系的所得2根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（）。A企業(yè)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓時(shí)投資資產(chǎn)的成本B轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付

11、的合理費(fèi)用D未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E生產(chǎn)性生物資產(chǎn)死亡發(fā)生的損失3關(guān)于傭金和手續(xù)費(fèi)的稅前扣除，下列表述正確的有（）。A財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算扣除限額B企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同C委托企業(yè)代理的，以現(xiàn)金方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除E企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出不得在稅前扣除4下列單位具備公益性捐