我國(guó)上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的審計(jì)合謀及其治理研究.pdf

1、　　審計(jì)合謀是一種不正常的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它的存在對(duì)我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的肌體造成很嚴(yán)重的損害，同時(shí)也嚴(yán)重?fù)p害了我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所形象。筆者斗膽進(jìn)行了這個(gè)方面的研究的嘗試，以期通過本文的研究，對(duì)我國(guó)審計(jì)合謀所涉及到的有關(guān)理論和實(shí)踐有一個(gè)大概的認(rèn)識(shí)，另外，通過研究希望能夠提供一點(diǎn)對(duì)審計(jì)合謀的治理有參考價(jià)值的建議。
　　緒論開始，筆者從安然事件引出審計(jì)合謀，大體介紹了國(guó)內(nèi)的研究審計(jì)合謀的有關(guān)的文獻(xiàn)；接著開始探討審計(jì)合謀產(chǎn)生的內(nèi)在機(jī)理，先依據(jù)委托——

2、代理理論，分析股東和經(jīng)營(yíng)者之間的信息不對(duì)稱，引出會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)，再依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)委托——代理關(guān)系，結(jié)合由外部利益相關(guān)者與審計(jì)組合之間的信息不對(duì)稱，具體地分析由此產(chǎn)生的“逆向選擇”(由外在信息不對(duì)稱產(chǎn)生)和“道德風(fēng)險(xiǎn)”(由內(nèi)生的信息不對(duì)稱產(chǎn)生)，再進(jìn)一步分析我國(guó)事務(wù)所的不成熟和公司治理的缺陷等因素，從而得出審計(jì)合謀存在的內(nèi)在機(jī)理。
　　第二章系統(tǒng)地介紹審計(jì)合謀產(chǎn)生的外部環(huán)境。該部分主要闡述外部的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、利益驅(qū)動(dòng)、我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3、存在的漏洞、外部監(jiān)督機(jī)制的不健全以及事務(wù)所面臨的“解聘”威脅等因素與審計(jì)合謀的關(guān)系，通過理論分析和有關(guān)的資料和案例解析，進(jìn)一步認(rèn)識(shí)審計(jì)合謀在我國(guó)得以存在的外部環(huán)境。
　　第三章用一個(gè)博弈模型來(lái)分析審計(jì)雙方的合謀與否的選擇，運(yùn)用邏輯實(shí)證的方法分析合謀選擇以及合謀產(chǎn)生后會(huì)給我國(guó)證券市場(chǎng)帶來(lái)的后果。主要是進(jìn)一步在邏輯上驗(yàn)證我國(guó)審計(jì)合謀存在的具體的條件，并根據(jù)博弈的結(jié)果，嘗試探討打破合謀“僵局”的所需要的條件，最后依據(jù)這些條件給出我國(guó)的預(yù)