中小制造型企業(yè)銷售與收款內(nèi)部控制研究[文獻(xiàn)綜述]

1、1文獻(xiàn)綜述文獻(xiàn)綜述（20_20__屆）屆）中小制造型企業(yè)銷售與收款內(nèi)部控制研究32.1對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的研究劉靜、李竹梅（2005）提出當(dāng)前，我國企業(yè)界面臨的迫切任務(wù)之一是運(yùn)用先進(jìn)的內(nèi)控理論和方法，改善內(nèi)部控制環(huán)境，提高管理水平。借鑒COSO報(bào)告對(duì)內(nèi)部控制的概念以及對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的界定來分析我國上市公司在這方面存在的缺陷，并提出一些解決方法。丁瑞玲、王允平（2005）通過兩個(gè)典型案例即巨人集團(tuán)失敗的教訓(xùn)和海爾集團(tuán)成功的經(jīng)驗(yàn)來探討內(nèi)部控制環(huán)

2、境在企業(yè)管理中所起的作用。陳志斌（2007）在對(duì)信息化生態(tài)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制變化趨勢進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上提出：處于信息化生態(tài)環(huán)境中的企業(yè)應(yīng)針對(duì)經(jīng)營管理中面臨的諸如信息系統(tǒng)規(guī)劃建設(shè)中的治理風(fēng)險(xiǎn)、軟件中內(nèi)控機(jī)制漏洞風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)中的不穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)、操作中的人為風(fēng)險(xiǎn)等許多新的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)引進(jìn)和建設(shè)與此相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系，借鑒先進(jìn)的內(nèi)控框架構(gòu)建信息系統(tǒng)環(huán)境中的有效內(nèi)控機(jī)制。2.2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究由于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具有很強(qiáng)的主觀性，一些學(xué)者試圖通過建立

3、數(shù)學(xué)模型幫助審計(jì)師評(píng)價(jià)對(duì)客戶的內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的一致性和穩(wěn)定。SeibgjaeYu和Johner（1982）建立了一個(gè)隨機(jī)模型以便從數(shù)量上客觀評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的可靠性這有助于審計(jì)師在數(shù)量上評(píng)價(jià)內(nèi)控的弱點(diǎn)。此外，審計(jì)師還可以使用該模型進(jìn)行審計(jì)抽樣。JamesM.Peters和JeffersonT.Davis（2004）使用Access數(shù)據(jù)庫以及三張Excel表格建立了規(guī)范決策工具來幫助審計(jì)師選擇內(nèi)部控制中的關(guān)鍵點(diǎn)。仇瑩（2005