DQ公司內(nèi)控審計(jì)體系改進(jìn)研究.pdf

1、內(nèi)部控制評價(jià)在企業(yè)管理過程中發(fā)揮著全面體檢、堵塞漏洞、查錯(cuò)防弊的功能，對上市公司本身而言還可以增加投資者的信任。滬深交易所在總結(jié)國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上出臺(tái)了內(nèi)控指引，要求上市公司對內(nèi)控情況作出評價(jià)并及時(shí)披露。DQ公司作為滬港上市的DF股份公司的核心子企業(yè)，根據(jù)要求開展內(nèi)控評價(jià)并將審計(jì)報(bào)告上報(bào)上級單位。
　　本文撰寫以DQ公司內(nèi)控評價(jià)案例為研究主線：首先介紹上市公司內(nèi)控審計(jì)的整體趨勢情況，然后在聚焦介紹DQ公司內(nèi)控審計(jì)概況，形成整體印象和

2、具體實(shí)例的相結(jié)合的效果。其次分別研究 COSO、財(cái)政部、內(nèi)審協(xié)會(huì)等國內(nèi)外機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制理論，從內(nèi)控的本質(zhì)定義、組成要素、板塊劃分、評價(jià)程序等方面展開研究，為DQ公司內(nèi)控評價(jià)體系改進(jìn)尋找理論基礎(chǔ)。第三簡介DQ公司內(nèi)控評價(jià)具體工作，然后順著評價(jià)程序介紹內(nèi)部控制重點(diǎn)板塊的選取和通知書的下達(dá)、現(xiàn)場測試和底稿編制、缺陷評價(jià)和綜合認(rèn)定、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告等階段，然后通過對比內(nèi)控審計(jì)結(jié)果與外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)而從中發(fā)現(xiàn)DQ內(nèi)控評價(jià)體系的不足并分析問題

3、產(chǎn)生的原因。最后分析DQ公司內(nèi)控評價(jià)體系改進(jìn)的條件和局限性，提出基于COSO整合框架的三個(gè)內(nèi)控目標(biāo)內(nèi)控評價(jià)改進(jìn)思路，提出基于COSO整體框架的四種風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方式的改進(jìn)思路，然后補(bǔ)充子企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)改進(jìn)建議。
　　在論文研究方法方面，運(yùn)用文獻(xiàn)研究法，對國內(nèi)外相關(guān)組織的理論進(jìn)行研究尋找內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)該怎么開展的理論基礎(chǔ)；運(yùn)用案例分析法，對DQ公司的內(nèi)控評價(jià)體系進(jìn)行梳理呈現(xiàn)這項(xiàng)工作的全貌；運(yùn)用對比分析法，通過內(nèi)外部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問