WJ公司內(nèi)部審計體系的改進方案.pdf

1、內(nèi)部審計作為公司治理過程中很重要的一個環(huán)節(jié)，對公司內(nèi)部控制的有效性和可行性進行評價，是公司管理層做決策時的輔助部門，在公司的經(jīng)營管理活動中，起著監(jiān)督的重要作用，能夠有效的減少委托代理關系中長期存在的信息不對稱問題，同時在保證受托經(jīng)濟責任的履行領域也起到了至關重要的作用。然而隨著我國經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，公司規(guī)模以及經(jīng)營業(yè)務的范圍不斷擴大，我國傳統(tǒng)的內(nèi)部審計面臨著新的挑戰(zhàn)，出現(xiàn)了各式各樣的問題，從而使整個公司處于經(jīng)營風險之中，甚至導致公司走

2、向滅亡。
　　本文主要采用理論研究與案例研究相結(jié)合的方法，分六個部分對WJ公司內(nèi)部審計體系進行深入的研究并提出適用的改進方案。通過借鑒國內(nèi)外內(nèi)部審計的相關研究成果，先對WJ公司整體情況進行介紹，對內(nèi)部審計現(xiàn)狀進行分析，從WJ公司內(nèi)部審計的組織結(jié)構(gòu)、職能定位、審計程序以及人員素質(zhì)等方面出發(fā)，發(fā)現(xiàn)WJ公司內(nèi)部審計體系存在較多問題，并對這些問題的原因進行追根溯源的剖析，針對其所存在的問題結(jié)合WJ公司的實際情況，提出適用于WJ公司的改進方

3、案。在第六章，本文為WJ公司建立了內(nèi)部審計體系的保障措施，保證WJ公司內(nèi)部審計體系改進方案的有效開展。
　　對于WJ公司內(nèi)部管理存在著子公司數(shù)量多、機構(gòu)設置雜、管理層面制度不健全等一系列問題，內(nèi)部審計工作的強化是為公司建立起對抗內(nèi)部風險的第一道防線。本文對WJ公司的內(nèi)部審計體系進行了分析，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部審計的機構(gòu)設置存在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度重疊、公司審計機構(gòu)隸屬不統(tǒng)一的問題；在職能設置方面，WJ公司內(nèi)部審計的重點只有一個，即財務審計，而

4、對風險管理審計、效益審計等服務區(qū)域以及治理結(jié)構(gòu)、人力資源等治理領域的審計工作均為空白，這對WJ公司的內(nèi)部審計工作效用的發(fā)揮起到了限制作用；在審計程序方面，審計程序的執(zhí)行不完整，其次是審計程序的設置較籠統(tǒng)，對不同部門不同業(yè)務并未體現(xiàn)針對性；在審計人員專業(yè)能力方面，存在著審計人員的年齡普遍較大，其專業(yè)結(jié)構(gòu)非常單一，并且審計能力也處于下游水平。并對WJ公司內(nèi)審體系出現(xiàn)的這些問題進行歸納與分析，得出其發(fā)生的原因，主要有公司內(nèi)審的基礎工作仍有欠缺

5、、公司的內(nèi)審執(zhí)行缺乏深入的研究、公司的內(nèi)審人員專業(yè)能力不足這三方面?；趯 J公司內(nèi)部審計體系的現(xiàn)狀及原因的分析，本文對其內(nèi)審體系設計改進方案，主要有轉(zhuǎn)變內(nèi)審管理導向、提高內(nèi)審機構(gòu)級別等強調(diào)內(nèi)審作用的措施，和提出內(nèi)審機構(gòu)和人員的基本要求、明確劃分內(nèi)審人員的職責和權(quán)限等對內(nèi)審規(guī)章制度的完善措施，并從內(nèi)審工作的程序入手，對審計程序進行分階段、分部門的有效規(guī)范，同時提出了如何提高內(nèi)審人員的素質(zhì)以及建立良好的公司內(nèi)控機制。為確保改進方案的順利