淺談如何降低“四項(xiàng)資金”占用

1、412 Economic Vision 2014. 9理論探討一、四項(xiàng)資金的定義四項(xiàng)資金是A 集團(tuán)特有的叫法, 不同于政府的社保基金、扶貧基金等,主要指公司中的原材料、應(yīng)收賬款、在制品、產(chǎn)成品。降低四項(xiàng)資金也就是降低存貨和應(yīng)收賬款的資金占用。存貨管理主要是對(duì)企業(yè)存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析,最后進(jìn)行有效控制,達(dá)到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟(jì)效益。應(yīng)收賬款管理是指在賒銷業(yè)務(wù)中,從授信方(銷售商)將貨物或服務(wù)提供給受信方(購買

2、商),債權(quán)成立開始,到款項(xiàng)實(shí)際收回或作為壞賬處理結(jié)束,授信企業(yè)采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段, 對(duì)應(yīng)收賬款回收全過程所進(jìn)行的管理。①二、四項(xiàng)資金管理的重要性存貨作為一項(xiàng)在流動(dòng)資產(chǎn)中占比較大的資產(chǎn),有其特有的重要性。1、滿足公司運(yùn)營需求,提高生產(chǎn)效率,提高顧客滿意度;2、各種庫存報(bào)表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù);3、合理的庫存可使采購成本降至最低,減少資金占用,促使經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行。三、企業(yè)現(xiàn)狀就ABC公司現(xiàn)狀談如何加強(qiáng)四項(xiàng)資金的管理,

3、ABC公司是A集團(tuán)旗下AB公司的全資子公司,生產(chǎn)部門下設(shè)煤氣站、模具、熔鑄、綜合、機(jī)加工、檢包6個(gè)車間,擁有世界一流的機(jī)械手自動(dòng)澆注系統(tǒng)、連續(xù)式熔煉爐、全自動(dòng)涂裝生產(chǎn)線等設(shè)備。2013年預(yù)算產(chǎn)量400萬件,產(chǎn)值3.6個(gè)億,但公司四項(xiàng)資金占比較高。（表１）作為鋁輪生產(chǎn)企業(yè),對(duì)流動(dòng)資金的需求量較大,四項(xiàng)資金占比超過65%,公司的流動(dòng)資金被占用,面臨資金風(fēng)險(xiǎn),特別是短期的資金風(fēng)險(xiǎn)非常大。四、四項(xiàng)資金較多的原因分析1、應(yīng)收賬款的管理:營銷部與主

4、機(jī)廠之間的對(duì)接,存在與主機(jī)廠之間合約的約定,應(yīng)收賬款回籠周期較長,過多的使用銀承回籠貨款,都會(huì)增加資金占用。2、車間產(chǎn)能匹配:各車間是獨(dú)立式的作業(yè)后向后道流轉(zhuǎn),第一車間埋頭生產(chǎn),日產(chǎn)量超月度計(jì)劃,員工都喜歡做容易出模且工價(jià)高的產(chǎn)品,這樣不按計(jì)劃生產(chǎn),就容易造成有的產(chǎn)品超計(jì)劃,造成積壓,有的產(chǎn)品未生產(chǎn),造成斷貨停線。第二車間因工資與勞動(dòng)強(qiáng)度的不匹配,人員流失率高,造成工序瓶頸。第三車間因設(shè)備的老化,故障率較高,而影響產(chǎn)能的提升, 出現(xiàn)了虎

5、頭蛇尾的現(xiàn)象。3、公司制度執(zhí)行力問題:公司實(shí)行生產(chǎn)調(diào)度體系,但有待于提高,車間只關(guān)注于自己的利益,無大局觀,以銷定產(chǎn)的計(jì)劃執(zhí)行力度較弱;成品倉庫管理較混亂,檢包裝錯(cuò)箱,入庫人員未按規(guī)定的位置擺放,出庫單填寫錯(cuò)誤等這些暴露出來的執(zhí)行力薄弱的問題。4、監(jiān)控體系問題:制度監(jiān)控不到位。如有部門為了方便部門使用物資,而多申報(bào)采購數(shù)量,審核人員監(jiān)控不到位,未及時(shí)進(jìn)行核實(shí)審批。5、溝通協(xié)調(diào)問題:信息溝通不通暢,特別是訂單調(diào)整后,影響到采購物資的調(diào)整,

6、如果采購物資未調(diào)整,則出現(xiàn),采購回來的物資積存在倉庫內(nèi),造成存貨增加。五、降低四項(xiàng)資金，提高四項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)率的方法1、應(yīng)收賬款管理: 營銷、財(cái)務(wù)嚴(yán)格依集團(tuán)管理制度中賬款的信用體系執(zhí)行。營銷部積極的與客戶溝通縮短賬期,銀承的回籠控制在可以合理消化范圍內(nèi)。2、加強(qiáng)制度執(zhí)行力:按四級(jí)管理制把各個(gè)指標(biāo)由上至下分解到每個(gè)人, 把各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)與考核緊密相聯(lián)。3、匹配車間產(chǎn)能:以年度預(yù)算產(chǎn)能為根,以月訂單為本,制造部調(diào)度體系合理安排生產(chǎn),責(zé)任到人,控制

7、無計(jì)劃生產(chǎn),對(duì)車間出現(xiàn)的瓶頸問題通過技術(shù)創(chuàng)新改造工藝流程、更新改造機(jī)器設(shè)備,改善作業(yè)環(huán)境、降低勞動(dòng)強(qiáng)度、提高勞動(dòng)效率。4、加強(qiáng)監(jiān)控體系 : 管理部門做好核、控的職能, 加強(qiáng)手續(xù)的審核、審批權(quán),真正把責(zé)任心位置擺放正確,如營銷訂單核對(duì)的準(zhǔn)確性,采購物資數(shù)量的合理性、發(fā)貨數(shù)量、品種的準(zhǔn)確性等。5、加強(qiáng)與各級(jí)的溝通協(xié)調(diào):加強(qiáng)與主機(jī)廠之間的溝通,形成戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系,各部門與主機(jī)廠形成良好的對(duì)接;加強(qiáng)各部門之間的溝通, 主要是公司內(nèi)部的溝通,

8、 開好訂單協(xié)調(diào)會(huì)、每周一的生產(chǎn)協(xié)調(diào)會(huì)、每周四的質(zhì)量分析會(huì),以最準(zhǔn)確的訂單為準(zhǔn),最及時(shí)的速度、采購最優(yōu)質(zhì)量的產(chǎn)品,及時(shí)反饋問題,使經(jīng)濟(jì)損失最小化,經(jīng)濟(jì)利益最大化;加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通,讓供應(yīng)商參與公司的存貨管理,向零庫存靠近,考評(píng)合格供應(yīng)商,建立優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商檔案,像今年的原材料較往年有較大幅度的下降,主要是采用了部份材料使用后結(jié)算的方法,減少原材料庫存,降低資金占用。六、總結(jié)綜上所述,建立合理的公司的四項(xiàng)資金管理制度是前提,持之以恒的有效的執(zhí)

9、行力是保障,匹配各車間的產(chǎn)能,加強(qiáng)信息的溝通,公司與主機(jī)廠之間,公司內(nèi)部各部門,公司與供應(yīng)商之間的溝通,溝通的有效將直接減少四項(xiàng)資金的占用, 降低資金成本。引用: ①存貨、應(yīng)收賬款定義——百度百科。表１ 詳見2013年半年度ABC公司四項(xiàng)資金比率表 單位:萬元淺談如何降低“四項(xiàng)資金”占用賀增梅廣東萬豐摩輪有限公司【摘 要】加強(qiáng)四項(xiàng)資金管理,降低企業(yè)成本,減少資金占用是經(jīng)久不變的話題,也是經(jīng)營者、投資者所關(guān)注焦點(diǎn)。本文介紹ABC公司的

10、四項(xiàng)資金現(xiàn)狀,追溯其產(chǎn)生的原因,尋找解決問題的方法?！娟P(guān)鍵詞】四項(xiàng)資金 重要性 庫存 經(jīng)濟(jì)效益月份/（平均余額） 201301 201302 201303 201304 201305 201306 應(yīng)收賬款 6332 5743 5642 5063 5238 5362 產(chǎn)成品 1635 1638 1650 1622 1642 1694 在制品 365 363 405 449

11、485 481 原材料 124 131 107 100 98 98 四項(xiàng)資金 8456 7876 7805 7234 7463 7635 流動(dòng)資產(chǎn) 10040 9069 10447 10882 11480 10513 四項(xiàng)資金占比 84% 87% 75% 66% 65% 73% 412 Economic Vision 2014. 9理論探討一、四項(xiàng)資金的定義四項(xiàng)資金是A 集團(tuán)特有

12、的叫法, 不同于政府的社?；?、扶貧基金等,主要指公司中的原材料、應(yīng)收賬款、在制品、產(chǎn)成品。降低四項(xiàng)資金也就是降低存貨和應(yīng)收賬款的資金占用。存貨管理主要是對(duì)企業(yè)存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析,最后進(jìn)行有效控制,達(dá)到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟(jì)效益。應(yīng)收賬款管理是指在賒銷業(yè)務(wù)中,從授信方(銷售商)將貨物或服務(wù)提供給受信方(購買商),債權(quán)成立開始,到款項(xiàng)實(shí)際收回或作為壞賬處理結(jié)束,授信企業(yè)采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段, 對(duì)應(yīng)收賬款回收全過

13、程所進(jìn)行的管理。①二、四項(xiàng)資金管理的重要性存貨作為一項(xiàng)在流動(dòng)資產(chǎn)中占比較大的資產(chǎn),有其特有的重要性。1、滿足公司運(yùn)營需求,提高生產(chǎn)效率,提高顧客滿意度;2、各種庫存報(bào)表和庫存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù);3、合理的庫存可使采購成本降至最低,減少資金占用,促使經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行。三、企業(yè)現(xiàn)狀就ABC公司現(xiàn)狀談如何加強(qiáng)四項(xiàng)資金的管理,ABC公司是A集團(tuán)旗下AB公司的全資子公司,生產(chǎn)部門下設(shè)煤氣站、模具、熔鑄、綜合、機(jī)加工、檢包6個(gè)車間,擁有世

14、界一流的機(jī)械手自動(dòng)澆注系統(tǒng)、連續(xù)式熔煉爐、全自動(dòng)涂裝生產(chǎn)線等設(shè)備。2013年預(yù)算產(chǎn)量400萬件,產(chǎn)值3.6個(gè)億,但公司四項(xiàng)資金占比較高。（表１）作為鋁輪生產(chǎn)企業(yè),對(duì)流動(dòng)資金的需求量較大,四項(xiàng)資金占比超過65%,公司的流動(dòng)資金被占用,面臨資金風(fēng)險(xiǎn),特別是短期的資金風(fēng)險(xiǎn)非常大。四、四項(xiàng)資金較多的原因分析1、應(yīng)收賬款的管理:營銷部與主機(jī)廠之間的對(duì)接,存在與主機(jī)廠之間合約的約定,應(yīng)收賬款回籠周期較長,過多的使用銀承回籠貨款,都會(huì)增加資金占用。2

15、、車間產(chǎn)能匹配:各車間是獨(dú)立式的作業(yè)后向后道流轉(zhuǎn),第一車間埋頭生產(chǎn),日產(chǎn)量超月度計(jì)劃,員工都喜歡做容易出模且工價(jià)高的產(chǎn)品,這樣不按計(jì)劃生產(chǎn),就容易造成有的產(chǎn)品超計(jì)劃,造成積壓,有的產(chǎn)品未生產(chǎn),造成斷貨停線。第二車間因工資與勞動(dòng)強(qiáng)度的不匹配,人員流失率高,造成工序瓶頸。第三車間因設(shè)備的老化,故障率較高,而影響產(chǎn)能的提升, 出現(xiàn)了虎頭蛇尾的現(xiàn)象。3、公司制度執(zhí)行力問題:公司實(shí)行生產(chǎn)調(diào)度體系,但有待于提高,車間只關(guān)注于自己的利益,無大局觀,以

16、銷定產(chǎn)的計(jì)劃執(zhí)行力度較弱;成品倉庫管理較混亂,檢包裝錯(cuò)箱,入庫人員未按規(guī)定的位置擺放,出庫單填寫錯(cuò)誤等這些暴露出來的執(zhí)行力薄弱的問題。4、監(jiān)控體系問題:制度監(jiān)控不到位。如有部門為了方便部門使用物資,而多申報(bào)采購數(shù)量,審核人員監(jiān)控不到位,未及時(shí)進(jìn)行核實(shí)審批。5、溝通協(xié)調(diào)問題:信息溝通不通暢,特別是訂單調(diào)整后,影響到采購物資的調(diào)整,如果采購物資未調(diào)整,則出現(xiàn),采購回來的物資積存在倉庫內(nèi),造成存貨增加。五、降低四項(xiàng)資金，提高四項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)率的方

17、法1、應(yīng)收賬款管理: 營銷、財(cái)務(wù)嚴(yán)格依集團(tuán)管理制度中賬款的信用體系執(zhí)行。營銷部積極的與客戶溝通縮短賬期,銀承的回籠控制在可以合理消化范圍內(nèi)。2、加強(qiáng)制度執(zhí)行力:按四級(jí)管理制把各個(gè)指標(biāo)由上至下分解到每個(gè)人, 把各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)與考核緊密相聯(lián)。3、匹配車間產(chǎn)能:以年度預(yù)算產(chǎn)能為根,以月訂單為本,制造部調(diào)度體系合理安排生產(chǎn),責(zé)任到人,控制無計(jì)劃生產(chǎn),對(duì)車間出現(xiàn)的瓶頸問題通過技術(shù)創(chuàng)新改造工藝流程、更新改造機(jī)器設(shè)備,改善作業(yè)環(huán)境、降低勞動(dòng)強(qiáng)度、提高勞

18、動(dòng)效率。4、加強(qiáng)監(jiān)控體系 : 管理部門做好核、控的職能, 加強(qiáng)手續(xù)的審核、審批權(quán),真正把責(zé)任心位置擺放正確,如營銷訂單核對(duì)的準(zhǔn)確性,采購物資數(shù)量的合理性、發(fā)貨數(shù)量、品種的準(zhǔn)確性等。5、加強(qiáng)與各級(jí)的溝通協(xié)調(diào):加強(qiáng)與主機(jī)廠之間的溝通,形成戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系,各部門與主機(jī)廠形成良好的對(duì)接;加強(qiáng)各部門之間的溝通, 主要是公司內(nèi)部的溝通, 開好訂單協(xié)調(diào)會(huì)、每周一的生產(chǎn)協(xié)調(diào)會(huì)、每周四的質(zhì)量分析會(huì),以最準(zhǔn)確的訂單為準(zhǔn),最及時(shí)的速度、采購最優(yōu)質(zhì)量的產(chǎn)品

19、,及時(shí)反饋問題,使經(jīng)濟(jì)損失最小化,經(jīng)濟(jì)利益最大化;加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通,讓供應(yīng)商參與公司的存貨管理,向零庫存靠近,考評(píng)合格供應(yīng)商,建立優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商檔案,像今年的原材料較往年有較大幅度的下降,主要是采用了部份材料使用后結(jié)算的方法,減少原材料庫存,降低資金占用。六、總結(jié)綜上所述,建立合理的公司的四項(xiàng)資金管理制度是前提,持之以恒的有效的執(zhí)行力是保障,匹配各車間的產(chǎn)能,加強(qiáng)信息的溝通,公司與主機(jī)廠之間,公司內(nèi)部各部門,公司與供應(yīng)商之間的溝通,溝通的

20、有效將直接減少四項(xiàng)資金的占用, 降低資金成本。引用: ①存貨、應(yīng)收賬款定義——百度百科。表１ 詳見2013年半年度ABC公司四項(xiàng)資金比率表 單位:萬元淺談如何降低“四項(xiàng)資金”占用賀增梅廣東萬豐摩輪有限公司【摘 要】加強(qiáng)四項(xiàng)資金管理,降低企業(yè)成本,減少資金占用是經(jīng)久不變的話題,也是經(jīng)營者、投資者所關(guān)注焦點(diǎn)。本文介紹ABC公司的四項(xiàng)資金現(xiàn)狀,追溯其產(chǎn)生的原因,尋找解決問題的方法?！娟P(guān)鍵詞】四項(xiàng)資金 重要性 庫存 經(jīng)濟(jì)效

21、益月份/（平均余額） 201301 201302 201303 201304 201305 201306 應(yīng)收賬款 6332 5743 5642 5063 5238 5362 產(chǎn)成品 1635 1638 1650 1622 1642 1694 在制品 365 363 405 449 485 481 原材料 124 131 107 100 98 98 四項(xiàng)資金 8456 78