工程建設(shè)項目經(jīng)理之財務(wù)管理課件

1、工程建設(shè)項目經(jīng)理—財務(wù)管理,,項目財務(wù)管理主要內(nèi)容,項目財務(wù)管理概述 項目財務(wù)管理體制 項目合同財務(wù)管理 項目成本費用預(yù)算管理 項目的資金管理 項目成本費用控制 項目財務(wù)相關(guān)的風(fēng)險識別 項目分包財務(wù)管理和內(nèi)控制度項目的稅收管理 項目的資產(chǎn)管理 完工決算 項目財務(wù)的文檔管理,,本次培訓(xùn)重點內(nèi)容,項目財務(wù)管理概述 項目財務(wù)管理體制 項目合同財務(wù)管理 項目成本費用控制 項目財務(wù)相關(guān)的風(fēng)險識別 項目分包財務(wù)管理

2、和內(nèi)控制度 項目的稅收管理,第一章項目財務(wù)管理概述一、項目財務(wù)管理的概念、意義,第一章項目財務(wù)管理概述,二、項目財務(wù)管理的基本原則,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,遵守法規(guī),財務(wù)審核成本控制,編預(yù)算，籌資金，保進(jìn)度,推行工程招標(biāo)嚴(yán)格合同管理,設(shè)機(jī)構(gòu)配人員明職責(zé)定制度建內(nèi)控,會計核算,管資金防風(fēng)險重監(jiān)督嚴(yán)紀(jì)律,加強(qiáng)成本管理努力增收節(jié)支,三、項目財務(wù)管理主要任務(wù),項目財務(wù)管理主要任務(wù),

3、編制財務(wù)決算分析預(yù)測,第二節(jié) 項目財務(wù)管理的主要內(nèi)容,一、項目前期的財務(wù)管理內(nèi)容,1、熟悉制度，收集資料。2、分析風(fēng)險，預(yù)測資金。3、審查合同條款。4、評審業(yè)主資信。5、了解項目稅務(wù)。6、審核納稅條款。7、研究保險項目。8、提供財務(wù)信息。9、提供財務(wù)支持。,風(fēng)險控制,預(yù)算管理,保險管理,稅收管理,收支結(jié)算管理,合同風(fēng)險管理,資金管理,成本費用管理,項目執(zhí)行過程中的財務(wù)管理主要內(nèi)容,二、項目執(zhí)行過程中的財務(wù)管理內(nèi)容,三

4、、項目完工后財務(wù)管理內(nèi)容,1、完工決算及處理財務(wù)遺留事項 2、財務(wù)報告 3、實物清查 4、持續(xù)改進(jìn),第二章 項目財務(wù)管理體制,財務(wù)管理集中在公司總部 不派駐財務(wù)人員 不開設(shè)銀行賬戶 支付均通過公司 適合于合同金額較小，時間較短、采購量及品種較少等的EPC項目、設(shè)計、監(jiān)理、PMC管理承包模式,設(shè)立項目財務(wù)組 派財務(wù)人員 適應(yīng)于合同額較大的EPC項目 （如：宜都興發(fā)項目、青海云天化項目,第一節(jié) 項目財務(wù)管理模式,集中式管理

5、模式,分布式管理模式,第二節(jié) 項目財務(wù)管理體制,公司和項目部進(jìn)行雙重管理 財務(wù)事項實行統(tǒng)一管理、分級核算 統(tǒng)一制定項目財務(wù)管理辦法和費用開支標(biāo)準(zhǔn) 配合確定項目的財務(wù)指標(biāo) 統(tǒng)一籌措項目所需資金 統(tǒng)一核算項目經(jīng)濟(jì)效益,一、分布式管理體制的統(tǒng)一管理,第二節(jié) 項目財務(wù)管理體制,項目合同金額達(dá)到一定規(guī)模設(shè)項目財務(wù)經(jīng)理 代表公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)項目現(xiàn)場的財務(wù)管理和會計核算工作 項目財務(wù)人員具體實施項目財務(wù)管理 項目執(zhí)行期間項目部對財務(wù)人

6、員的考核及評價作為財務(wù)部人員考核評價的參考,二、分布式管理體制的分級管理,第三節(jié) 項目財務(wù)經(jīng)理與項目成員的關(guān)系,項目財務(wù)經(jīng)理應(yīng)服從財務(wù)部和項目經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo) 處理涉及工程項目的業(yè)務(wù)時要及時向項目經(jīng)理請示 隨時為項目經(jīng)理提供有關(guān)的財務(wù)咨詢 項目經(jīng)理應(yīng)通過項目財務(wù)經(jīng)理了解與本項目有關(guān)的財務(wù)情況 項目經(jīng)理不得要求項目財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行違反公司相關(guān)規(guī)章制度或超越權(quán)限的工作,一、項目財務(wù)經(jīng)理與項目經(jīng)理的關(guān)系,第三節(jié) 項目財務(wù)經(jīng)理與項目成員的關(guān)系

7、,分工合作，相互配合 財務(wù)經(jīng)理及時提供財務(wù)信息業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時向項目財務(wù)經(jīng)理提供所需資料,二、項目財務(wù)經(jīng)理與設(shè)計經(jīng)理、施工經(jīng)理、采購經(jīng)理、控制經(jīng)理等的關(guān)系,第四節(jié) 項目財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和主要崗位職責(zé),一、項目財務(wù)崗位設(shè)置及人員要求 根據(jù)項目管理的主要模式和特點選擇適當(dāng)?shù)呢攧?wù)管理模式 根據(jù)需要設(shè)置項目財務(wù)崗位 制定項目財務(wù)管理人員管理辦法及崗位職責(zé),二、財務(wù)部項目管理職責(zé),三、項目財務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé),四、項目財務(wù)人員的主要職責(zé),第二章

8、 項目合同財務(wù)管理,第一節(jié) 項目合同管理中財務(wù)管理內(nèi)容,第二節(jié) 項目投標(biāo)階段的財務(wù)管理,參與談判謹(jǐn)慎應(yīng)對,綜合分析規(guī)避風(fēng)險,提前介入分析風(fēng)險,細(xì)讀文件研究條款,風(fēng)險評估決策取舍,合同評審風(fēng)險共擔(dān),第三節(jié) 合同執(zhí)行中的財務(wù)監(jiān)控和統(tǒng)計分析,,合同臺帳登記反饋,發(fā)現(xiàn)異常及時糾正,提供數(shù)據(jù)協(xié)助索賠,及時提醒收款結(jié)算,付款申請符合條件,第四節(jié) 合同執(zhí)行后的總結(jié)評價,第三章 項目成本費用控制,第一節(jié) 項目成本費用控制概述,第二節(jié) 項目成本費用控制的

9、內(nèi)容和步驟,項目決策成本控制,設(shè)計成本控制,招投標(biāo)費用成本控制,項目采購成本控制,項目施工成本控制,變更和簽證控制,竣工決算控制,,,,,,,,,1、決策成本控制,決策是項目形成的關(guān)鍵，其工作的好壞，將對項目運行過程和運行結(jié)果產(chǎn)生重要影響。但決策成本一般不屬于總包商的范圍。,2、招投標(biāo)成本控制,是指對進(jìn)行招投標(biāo)工作時開支的成本費用所進(jìn)行的控制。為實現(xiàn)項目的承攬或?qū)崿F(xiàn)項目效益的最大化，需投入一定的人力和物力進(jìn)行招投標(biāo)工作。對于投標(biāo)項目，要

10、分析調(diào)研項目環(huán)境、業(yè)主資金情況、技術(shù)準(zhǔn)備、材料、設(shè)備市場情況、人力配置、上下游資源、合作伙伴等情況，要根據(jù)對項目的把握程度和資源準(zhǔn)備情況進(jìn)行投標(biāo)決策，控制投標(biāo)成本，不能盲目亂投。對于招標(biāo)項目，除政策、制度規(guī)定必須招標(biāo)項目外，也應(yīng)根據(jù)標(biāo)的大小、以往的采購經(jīng)驗、欲采購貨物的市場情況、價格走向等綜合決定是否進(jìn)行招標(biāo)，以控制招標(biāo)成本。,,,,,3、設(shè)計成本控制,優(yōu)化設(shè)計,模塊化設(shè)計,標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計,限額設(shè)計,設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、選型,縮短設(shè)計周期,工藝路線的

11、改進(jìn)、優(yōu)化,管道、壓力等級的精確計算,設(shè)計差錯的減少,設(shè)計工程量控制,材料選型用量,結(jié)構(gòu)工程量控制,降低設(shè)計成本,控制設(shè)計概算,節(jié)省建設(shè)投資,,3、設(shè)計成本控制,由于設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的高低、選型的差異對投資的影響比較大，且設(shè)計確定的工程量在項目以后的實施階段是無法改變的，設(shè)計階段決定了項目運行中絕大部分成本費用，是整個項目成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，所以推行限額設(shè)計，將投資分解、設(shè)置投資核算點、控制招標(biāo)標(biāo)底，進(jìn)行層層把關(guān)控制費用是十分重要的。這是以設(shè)計

12、為主體的工程公司與其他工程公司的主要區(qū)別，必須加以重視。在實際工作中，為了項目整體成本的降低，寧肯多投入設(shè)計成本。,某乙烯裂解爐總承包項目，在進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)計時，為進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化,配管專業(yè)負(fù)責(zé)人提出其中一段長150M管道有兩種方案：方案一：采用不銹鋼管道DN300，總重為11噸方案二: 采用厚壁鉻鉬鋼管道DN300,總重為19噸為此,估算人員與設(shè)計人員對此兩個方案進(jìn)行了比較:序號 方案 重量 材料費

13、 施工費 合計 1 方案一:不銹鋼 11噸 11*6.2=68.2 150*0.44=66 134.2 2 方案二:鉻鉬鋼 19噸 19*4.3=81.7 150*0.26=39 120.7結(jié)論:采用方案二,節(jié)省費用約20萬元.,優(yōu)化設(shè)計舉例,限額設(shè)計流程圖,4、采購成本控制,采購成本在EPC項目成本中通常占據(jù)了最大比例，是項目成功實施的重要環(huán)節(jié)，在市場價格波動劇烈的時期，采購成本的控制就

14、顯得格外重要，甚至決定了項目的成敗。除了做好投標(biāo)前的詢價工作，盡可能報價準(zhǔn)確外，還要認(rèn)真分析市場價格走向，嚴(yán)格合同管理，把控定貨、中間監(jiān)造、出廠檢驗、運輸裝卸、保管、發(fā)料等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從采購的價格和采購物品的質(zhì)量上對費用加以控制，推行適質(zhì)、適量、適時、適價、適地的“五適采購”，控制好每一環(huán)節(jié)的成本費用。,4、采購成本控制,,,,,定貨,運輸,保管,發(fā)料,貨比三家綜合評審,計劃運輸減少環(huán)節(jié),周密計劃減少滯留,嚴(yán)控出入減少庫存,5、施工成本費

15、用控制,（1）引進(jìn)競爭，招標(biāo)確定 （2）組織方案認(rèn)真審查（3）流水作業(yè)，提高效率 合理交叉縮短工期。（4）工程統(tǒng)計，認(rèn)真核實（5）施工機(jī)具合理安排（6）地形地貌實地勘探（7）發(fā)生費用預(yù)結(jié)預(yù)測（8）費控人員量價齊抓（9）控制現(xiàn)場人工消耗,6、變更和簽證的費用管理,7、工程結(jié)算與竣工決算,指總包商對施工單位的結(jié)算，分兩種結(jié)算方式：邊干邊結(jié)和最后一起結(jié)。最后的目標(biāo)是邊干邊結(jié)，減少最后一次結(jié)算的工作量。首先對現(xiàn)

16、場發(fā)生的土建和安裝費用進(jìn)行結(jié)算,設(shè)備材料費用需與財務(wù)部門共同完成,作為結(jié)算的第二步工作。工程結(jié)算不僅可以對前期估算進(jìn)行一次核對，因為這時計算的費用是在工程基本全部完成時進(jìn)行的，工程實施期間發(fā)生的所有費用在這一階段都要進(jìn)行核定，所以工程結(jié)算的精確度比較高，同時結(jié)算結(jié)果做為對采購分包商和施工分包商結(jié)算付款的依據(jù)。所以工程結(jié)算是費用控制的重要環(huán)節(jié)。,7、工程結(jié)算與竣工決算,竣工結(jié)算是指總包商對項目建設(shè)期發(fā)生的所有費用的結(jié)算，用于向業(yè)主辦理固定

17、資產(chǎn)移交。,成本費用控制最重要的是進(jìn)行綜合控制，特別是在項目環(huán)境和條件發(fā)生了變化或正在發(fā)生變化時，能夠發(fā)現(xiàn)偏差并查找出現(xiàn)偏差的原因，以便及時采取有效措施加以控制。該過程需與其他控制過程包括范圍變更控制、進(jìn)度計劃控制、質(zhì)量控制、HSE控制等其他控制緊密結(jié)合起來。,項目建議書,簽訂總承包合同,,,,,可行性研究,,合同談判,設(shè)備材料采購,詳細(xì)設(shè)計,基礎(chǔ)設(shè)計,,,,,施工招標(biāo),施工評標(biāo)定標(biāo),,,,,施工進(jìn)展,工程中交,首次核定估算,批準(zhǔn)的控

18、制估算,報價估算,,,二次核定估算,編制施工招標(biāo)標(biāo)底,工程結(jié)算,,,,詢價報價,,,,,,,,,簽訂施工分包合同,簽訂采購分包合同,設(shè)備材料到貨,,,,,估算與費用控制(ECCS)流程圖三個階段、三個合同、五次估算、兩次限額、四個數(shù)據(jù)庫、四個編碼,竣工決算固定資產(chǎn)移交,,,商務(wù)評標(biāo),,,,,工程結(jié)束,,施工費用控制,限額設(shè)計,限額采購,初期控制估算,,分析研究人工成本計劃,二、項目成本費用控制的步驟,成本控制的準(zhǔn)

19、備工作,熟悉合同條款,分析研究進(jìn)度計劃,分析研究采購、施工計劃,編制工程預(yù)算,對成本費用項目進(jìn)行分類,熟悉工程項目內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié),熟悉設(shè)計成本費用預(yù)算的其他資料,2、項目成本費用控制的實施,,,,,,,,,查明偏離原因提出措施,監(jiān)督成本費用執(zhí)行情況及時發(fā)現(xiàn)偏離,對變化實施影響和改變,變更情況通知項目干系人,合理改變包括在成本費用預(yù)算中,根據(jù)協(xié)調(diào)溝通結(jié)果進(jìn)行變更,,,,,,三、項目成本費用控制依據(jù),四、項目成本控制的結(jié)果

20、,項目成本控制結(jié)果,,B、預(yù)算更新,D、完成估算,C、糾正措施,E、用款計劃變更,A、二次估算,F、經(jīng)驗教訓(xùn),,項目名稱： 填寫日期： 年 月 日 單位： 元,項目最終成本控制報告單示例：,第四節(jié)、相關(guān)的風(fēng)險管理一、稅務(wù)風(fēng)險,1、對相關(guān)稅收政策理解不準(zhǔn)確風(fēng)險；2、稅率、稅收政策變動導(dǎo)致稅負(fù)增加的風(fēng)險；3、納稅籌劃失敗的風(fēng)險；4、

21、未履行或未按時履行手續(xù)等稅務(wù)事項處理不妥當(dāng)導(dǎo)致的稅收成本增加、稅務(wù)糾紛、罰款、聲譽損失等的風(fēng)險；5、發(fā)票管理缺陷風(fēng)險；6、收入、成本、費用計量及相關(guān)憑證不符合規(guī)定的風(fēng)險等。,二、擔(dān)保風(fēng)險,未及時歸還貸款被扣保證金的風(fēng)險,違約被銀行追償保證金風(fēng)險,擔(dān)保合同不合規(guī)或擔(dān)保合同缺陷、不合理,,,,…,…,…,1,2,3,,,,三、存貨風(fēng)險,,風(fēng)險,存貨保管不善風(fēng)險,未及時完整辦理保險導(dǎo)致存貨損失,市場價格變化或技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致存貨跌價損失風(fēng)險,