建立我國環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的理論探討

1、2塑2：筮魚塑工_學(xué)術(shù)理論現(xiàn)代衾案一建立我國環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的理論探討沈素素(中共湖南省委黨校工商管理教研部湖南長沙410006)摘要：建立環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制是資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的客觀要求，針對(duì)目前我國環(huán)境污染嚴(yán)重扣經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制缺失的現(xiàn)狀，從理論上探討我國建立環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的原則、條件和機(jī)制選擇很有必要。關(guān)鍵詞：環(huán)境保護(hù)激勵(lì)機(jī)制控制污染一、問題的提出按照“十五”計(jì)劃，到2005年，各主要污染物的排放總量一一包括二氧化

2、硫排放總量、工業(yè)廢水排放量、生活污水排放量一應(yīng)該比2000年的排放總量減少10％，城市污水處理率應(yīng)達(dá)到45％。重點(diǎn)城市空氣質(zhì)量應(yīng)該比2000年顯著好轉(zhuǎn)，基本達(dá)到二級(jí)(居住區(qū))標(biāo)準(zhǔn)，近海水質(zhì)明顯好轉(zhuǎn)，荒漠化、水土流失等得到遏制。然而2006年6月6日發(fā)布的《2005年中國環(huán)境狀況公報(bào)》顯示，雖然2005年度全國環(huán)境質(zhì)量基本穩(wěn)定，但與“十五”計(jì)劃的要求相比，我國的環(huán)境和生態(tài)變化仍然呈現(xiàn)“點(diǎn)上治理、面上破壞”，面上的總量控制目標(biāo)的完成情況和完

3、成能力都不盡人意，而且與“九五”期間相比，“十五”期間環(huán)境恢復(fù)的勢頭出現(xiàn)了停滯現(xiàn)象。在我國現(xiàn)行的稅費(fèi)制度中，與環(huán)境保護(hù)直接相關(guān)的只有排污費(fèi)。目前征收排污費(fèi)的項(xiàng)目有水、氣、固體廢物、噪聲、發(fā)射性廢物等五大類113項(xiàng)?？v向來看，排污費(fèi)的征收呈逐年增長趨勢，近幾年增長的幅度還比較大，2005年全國排污費(fèi)征收總額為1232億元，比2004年增長308％，但總體來看，排污費(fèi)在稅收收入的比重還很小，2005年僅占O399％。與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的稅種大致

4、有7種，它們是：資源稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(現(xiàn)已暫停征收)。但這些稅種在設(shè)計(jì)之初并沒有賦予其環(huán)境保護(hù)功能。例如，資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)品和鹽，納稅人具體適用的稅額主要取決于資源的開采條件，而與該資源開采造成的環(huán)境影響無關(guān)；又如新調(diào)整的消費(fèi)稅中盡管有9種產(chǎn)品的消費(fèi)均直接影響了環(huán)境狀況，但相關(guān)稅率(稅額)的確定大多沒有考慮產(chǎn)品消費(fèi)所產(chǎn)生的環(huán)境成本。由此看來，一方面我國環(huán)

5、境污染的現(xiàn)狀不容樂觀，另一方面我國環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制十分薄弱，不能發(fā)揮其在市場經(jīng)濟(jì)中對(duì)環(huán)境保護(hù)的作用，而環(huán)境已經(jīng)成為制約我國資源節(jié)約型環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)的瓶頸，建立環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制迫在眉睫。所謂環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制是指通過影響逃避控制污染的成本使得污染者能夠自行選擇污染量。其核心思想就是通過提高逃避控制污染的成本，使得生產(chǎn)者能夠自行找到使控制污染花銷最小的策略。通過這種辦法，生產(chǎn)者就有了私人激勵(lì)去提供社會(huì)最優(yōu)的污染控制水平。

6、本文將就建立我國環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制作一些理論上的探討。二、我國建立環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制應(yīng)遵循的原則1效果原則一種激勵(lì)機(jī)制的好壞取決于它是否能夠達(dá)到監(jiān)管者所希望達(dá)到的控制污染的目的。通常監(jiān)管者的目標(biāo)有兩種：一是把污染控制在一個(gè)給定的水平以下；二是保持污染控制成本的穩(wěn)定性。監(jiān)管者目標(biāo)不同，所使用的激勵(lì)機(jī)制也就相應(yīng)地有所不同。監(jiān)管者應(yīng)根據(jù)自己的目標(biāo)來選擇相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。目前我國對(duì)環(huán)境污染監(jiān)管的當(dāng)務(wù)之急是污染控制，在此基礎(chǔ)上應(yīng)加強(qiáng)污染控制成

7、本管理。2效率原則在環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制中，效率意味著監(jiān)管者可以以盡可能低的成本換取自己控制污染的目標(biāo)。理論上各種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的效率是相當(dāng)?shù)?，但?shí)踐中，由于污染的來源和性質(zhì)不同，技術(shù)水平不同，監(jiān)管者自身能力的限制，資金的匱乏，監(jiān)督和強(qiáng)制執(zhí)行污染控制在制度和監(jiān)管資源上的限制等因素，使得各種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的效率不僅不同，而且即使是同一激勵(lì)機(jī)制在不同國家、。地區(qū)的效率也完全不同。因此效率與否的關(guān)鍵在于監(jiān)控和強(qiáng)制執(zhí)行所耗費(fèi)的成本上。要建立有效的

8、經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制，應(yīng)根據(jù)我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)水平和監(jiān)管能力來選擇最有效率的激勵(lì)機(jī)制。3公平原則首先，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制會(huì)影響成本和收益在社會(huì)成員之間的分配。這種分配上的影響使同輩人之問，上代人和下代人之間產(chǎn)生了公平的問題。對(duì)此監(jiān)管者應(yīng)堅(jiān)持“污染者交費(fèi)”原則，使生產(chǎn)者支付控制污染的成本，也就是繳納排污或者是對(duì)于受到它污染的受害者的補(bǔ)償；其次，激勵(lì)機(jī)制給生產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)是利潤的下降和在行業(yè)范圍內(nèi)競爭力下降。這不僅體現(xiàn)在一國范圍內(nèi)，也體現(xiàn)在國際范圍

9、內(nèi)。如果一種稅費(fèi)提高了成本以至于生產(chǎn)者在國內(nèi)和國際市場上喪失競爭力，利潤下降，那么一些生產(chǎn)者就會(huì)退出該行業(yè)或轉(zhuǎn)移到別國去生產(chǎn)了。這就要求監(jiān)管者在激勵(lì)機(jī)制的制定上實(shí)行“國民待遇”原則，將這種不公平的負(fù)面影響降低到最低；最后，公平還涉及到加在消費(fèi)者、行業(yè)和工人身上的負(fù)擔(dān)。一種激勵(lì)機(jī)制的成本可以通過提高價(jià)格從生產(chǎn)者身上轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，或通過壓低原材料價(jià)格轉(zhuǎn)嫁到供應(yīng)商身上。而生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁成本負(fù)擔(dān)的難易程度取決于產(chǎn)品市場、勞動(dòng)力市場和原材料市場上

10、的競爭狀況。這些市場上的競爭越激烈，成本轉(zhuǎn)嫁能力就越小。因此社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制完善的程度是公平原則的重要保障。4適應(yīng)性原則二種好的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制一定要能適應(yīng)市場、技術(shù)、知識(shí)、社會(huì)、政治和環(huán)境條件方面的變化。由于達(dá)到社會(huì)最優(yōu)目標(biāo)存在很大困難，所以一種激勵(lì)機(jī)制必須能夠很好地適應(yīng)各種不同的應(yīng)用方式。這就要求監(jiān)管者提高行政效率，能及時(shí)、快速地根據(jù)排污量的變化來改變一種激勵(lì)機(jī)制，如果一種激勵(lì)機(jī)制的改變需要通過若干行政層級(jí)的審批，那么這種改變就缺乏

11、效率；同時(shí)，適應(yīng)性還要求一種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制能跟得上通貨膨脹的步伐，任何一種不變的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制會(huì)很快失去減少污染和增加預(yù)算收入的作用。因此，要建立一套經(jīng)過通脹指數(shù)調(diào)整的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制，使之能隨著經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)自動(dòng)調(diào)節(jié)對(duì)污染的控制水平。三、我國環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制建立的條件要使經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制有效地運(yùn)用于環(huán)境保護(hù)，必須具備一些條件，包括：恰當(dāng)?shù)男畔⒑捅O(jiān)管能力、完善的法律制度和競爭性市場。如果不具備這些條件，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的建立無異與空中樓閣，就會(huì)變得毫無

12、意義。1法律制度經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的有效運(yùn)用，需要有法律制度的有力保障。第一，要明確界定產(chǎn)權(quán)，并提供給政府采用激勵(lì)機(jī)制的法定權(quán)威，同時(shí)還要明確在制度運(yùn)行過程中誰擁有司法權(quán)。不完整的產(chǎn)權(quán)或現(xiàn)代企業(yè)教育MODERNENTERPRISEEDUCATION75萬方數(shù)據(jù)2007年第6期下?學(xué)術(shù)理論亂代32苦=建立我國環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的理論探討沈素素中共湖南省委黨校工商管理教研部湖南長沙410006)摘要:建立環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制是資源節(jié)約型、環(huán)境友

13、好型社會(huì)的客觀要求，針對(duì)目前我國環(huán)境污染嚴(yán)重和經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制缺失的現(xiàn)狀，從理論豐探討我國建立環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的原則、條件和機(jī)制選擇很有必要。關(guān)鍵詞:環(huán)境保護(hù)激勵(lì)機(jī)制控制污染一、問題的提出按照“十五“計(jì)劃，到2005年，各主要污染物的排放總量包括二氧化硫排放總量、工業(yè)廢水排放量、生活污水排放量一應(yīng)該比2∞0年的排放總量減少10%，城市污水處理率應(yīng)達(dá)到45%。重點(diǎn)城市空氣質(zhì)量應(yīng)該比2∞0年顯著好轉(zhuǎn)，基本達(dá)到二級(jí)(居住區(qū))標(biāo)準(zhǔn)，近海水質(zhì)明顯

14、好轉(zhuǎn)，荒漠化、水土流失等得到遏制。然而2(脫年6月6日發(fā)布的2∞5年中國環(huán)境狀況公報(bào)》顯示，雖然2∞5年度全國環(huán)境質(zhì)量基本穩(wěn)定，但與“十五“計(jì)劃的要求相比，我國的環(huán)境和生態(tài)變化仍然呈現(xiàn)“點(diǎn)上治理、面上破壞面上的總量控制目標(biāo)的完成情況和完成能力都不盡人意，而且與“九五“期間相比十五“期間環(huán)境恢復(fù)的勢頭出現(xiàn)了停滯現(xiàn)象。在我國現(xiàn)行的稅費(fèi)制度中，與環(huán)境保護(hù)直接相關(guān)的只有排污費(fèi)。目前征收排污費(fèi)的項(xiàng)目有水、氣、固體廢物、噪聲、發(fā)射性廢物等五大類11

15、3項(xiàng)?？v向來看，排污費(fèi)的征收呈逐年增長趨勢，近幾年增長的幅度還比較大，2005年全國排污費(fèi)征收總額為123.2億元，比2(舊4年增長30.8%，但總體來看，排污費(fèi)在稅收收入的比重還很小，2∞5年僅占0.3991島。與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的稅種大致有7種，它們是:資源稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(現(xiàn)已暫停征收)。但這些稅種在設(shè)計(jì)之初并沒有賦予其環(huán)境保護(hù)功能。例如，資源稅的征收范圍僅限于

16、礦產(chǎn)品和鹽，納稅人具體適用的稅額主要取決于資源的開采條件，而與該資源開采造成的環(huán)境影響無關(guān)又如新調(diào)整的消費(fèi)稅中盡管有9種產(chǎn)品的消費(fèi)均直接影響了環(huán)境狀況，但相關(guān)稅率(稅額)的確定大多沒有考慮產(chǎn)品消費(fèi)所產(chǎn)生的環(huán)境成本。由此看來，一方面我國環(huán)境污染的現(xiàn)狀不容樂觀，另一方面我國環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制十分薄弱，不能發(fā)揮其在市場經(jīng)濟(jì)中對(duì)環(huán)境保護(hù)的作用，而環(huán)境已經(jīng)成為制約我國資源節(jié)約型環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)的瓶頸，建立環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制迫在眉睫。所謂

17、環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制是指通過影響逃避控制污染的成本使得污染者能夠自行選擇污染量。其核心思想就是通過提高逃避控制污染的成本，使得生產(chǎn)者能夠自行找到使控制污染花銷最小的策略。通過這種辦法，生產(chǎn)者就有了私人激勵(lì)去提供社會(huì)最優(yōu)的污染控制水平。本文將就建立我國環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制作一些理論上的探討。二、我國建立環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制應(yīng)遵循的原則1.效果原則一種激勵(lì)機(jī)制的好壞取決于它是否能夠達(dá)到監(jiān)管者所希望達(dá)到的控制污染的目的。通常監(jiān)管者的目標(biāo)有

18、兩種:一是把污染控制在一個(gè)給定的水平以下二是保持污染控制成本的穩(wěn)定性。監(jiān)管者目標(biāo)不同，所使用的激勵(lì)機(jī)制也就相應(yīng)地有所不同。監(jiān)管者應(yīng)根據(jù)自己的目標(biāo)來選擇相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。目前我國對(duì)環(huán)境污染監(jiān)管的當(dāng)務(wù)之急是污染控制，在此基礎(chǔ)上應(yīng)加強(qiáng)污染控制成本管理。2.效率原則在環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制中，效率意味著監(jiān)管者可以以盡可能低的成本換取自己控制污染的目標(biāo)。理論上各種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的效率是相當(dāng)?shù)模珜?shí)踐中，由于污染的來源和性質(zhì)不同，技術(shù)水平不同，監(jiān)管者自

19、身能力的限制，資金的醫(yī)乏，監(jiān)督和強(qiáng)制執(zhí)行污染控制在制度和監(jiān)管資源上的限制等因素，使得各種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的效率不僅不同，而且即使是同一激勵(lì)機(jī)制在不同國家、恒地區(qū)的效率也完全不同。因此效率與否的關(guān)鍵在于監(jiān)控和強(qiáng)制執(zhí)行所耗費(fèi)的成本上。要建立有效的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制，應(yīng)根據(jù)我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)水平和監(jiān)管能力來選擇最有效率的激勵(lì)機(jī)制。3.公平原則首先，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制會(huì)影響成本和收益在社會(huì)成員之間的分配。這種分配上的影響使同輩人之間，上代人和下代人之

20、間產(chǎn)生了公平的問題。對(duì)此監(jiān)管者應(yīng)堅(jiān)持“污染者交費(fèi)“原則，使生產(chǎn)者支付控制污染的成本，也就是繳納排污或者是對(duì)于受到它污染的受害者的補(bǔ)償其次，激勵(lì)機(jī)制給生產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)是利潤的下降和在行業(yè)范圍內(nèi)競爭力下降。這不僅體現(xiàn)在一國范圍內(nèi)，也體現(xiàn)在國際范圍內(nèi)。如果一種稅費(fèi)提高了成本以至于生產(chǎn)者在國內(nèi)和國際市場上喪失競爭力，利潤下降，那么一些生產(chǎn)者就會(huì)退出該行業(yè)或轉(zhuǎn)移到別國去生產(chǎn)了。這就要求監(jiān)管者在激勵(lì)機(jī)制的制定上實(shí)行“國民待遇“原則，將這種不公平的負(fù)面影

21、響降低到最低最后，公平還涉及到加在消費(fèi)者、行業(yè)和工人身上的負(fù)擔(dān)。一種激勵(lì)機(jī)制的成本可以通過提高價(jià)格從生產(chǎn)者身上轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，或通過壓低原材料價(jià)格轉(zhuǎn)嫁到供應(yīng)商身上。而生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁成本負(fù)擔(dān)的難易程度取決于產(chǎn)品市場、勞動(dòng)力市場和原材料市場上的競爭狀況。這些市場上的競爭越激烈，成本轉(zhuǎn)嫁能力就越小。因此社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制完善的程度是公平原則的重要保障。4.適應(yīng)性原則一種好的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制一定要能適應(yīng)市場、技術(shù)、知識(shí)、社會(huì)、政治和環(huán)境條件方面的變

22、化。由于達(dá)到社會(huì)最優(yōu)目標(biāo)存在很大困難，所以一種激勵(lì)機(jī)制必須能夠很好地適應(yīng)各種不同的應(yīng)用方式。這就要求監(jiān)管者提高行政效率，能及時(shí)、快速地根據(jù)排污量的變化來改變一種激勵(lì)機(jī)制，如果一種激勵(lì)機(jī)制的改變需要通過若干行政層級(jí)的審批，那么這種改變就缺乏效率同時(shí)，適應(yīng)性還要求一種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制能跟得上通貨膨脹的步伐，任何一種不變的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制會(huì)很快失去減少污染和增加預(yù)算收入的作用。因此，要建立一套經(jīng)過通脹指數(shù)調(diào)整的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制，使之能隨著經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)自動(dòng)調(diào)

23、節(jié)對(duì)污染的控制水平。三、我國環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制建立的條件要使經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制有效地運(yùn)用于環(huán)境保護(hù)，必須具備一些條件，包括:恰當(dāng)?shù)男畔⒑捅O(jiān)管能力、完善的法律制度和競爭性市場。如果不具備這些條件，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的建立無異與空中樓閣，就會(huì)變得毫無意義。1.法律制度經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的有效運(yùn)用，需要有法律制度的有力保障。第一，要明確界定產(chǎn)權(quán)，并提供給政府采用激勵(lì)機(jī)制的法定權(quán)威，同時(shí)還要明確在制度運(yùn)行過程中誰擁有司法權(quán)。不完整的產(chǎn)權(quán)或現(xiàn)代企業(yè)教育MODER

24、NENTERPRISEEDUCATION752007年第6期下?學(xué)術(shù)理論亂代32苦=建立我國環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的理論探討沈素素中共湖南省委黨校工商管理教研部湖南長沙410006)摘要:建立環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制是資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的客觀要求，針對(duì)目前我國環(huán)境污染嚴(yán)重和經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制缺失的現(xiàn)狀，從理論豐探討我國建立環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的原則、條件和機(jī)制選擇很有必要。關(guān)鍵詞:環(huán)境保護(hù)激勵(lì)機(jī)制控制污染一、問題的提出按照“十五“計(jì)劃，到2

25、005年，各主要污染物的排放總量包括二氧化硫排放總量、工業(yè)廢水排放量、生活污水排放量一應(yīng)該比2∞0年的排放總量減少10%，城市污水處理率應(yīng)達(dá)到45%。重點(diǎn)城市空氣質(zhì)量應(yīng)該比2∞0年顯著好轉(zhuǎn)，基本達(dá)到二級(jí)(居住區(qū))標(biāo)準(zhǔn)，近海水質(zhì)明顯好轉(zhuǎn)，荒漠化、水土流失等得到遏制。然而2(脫年6月6日發(fā)布的2∞5年中國環(huán)境狀況公報(bào)》顯示，雖然2∞5年度全國環(huán)境質(zhì)量基本穩(wěn)定，但與“十五“計(jì)劃的要求相比，我國的環(huán)境和生態(tài)變化仍然呈現(xiàn)“點(diǎn)上治理、面上破壞面上的

26、總量控制目標(biāo)的完成情況和完成能力都不盡人意，而且與“九五“期間相比十五“期間環(huán)境恢復(fù)的勢頭出現(xiàn)了停滯現(xiàn)象。在我國現(xiàn)行的稅費(fèi)制度中，與環(huán)境保護(hù)直接相關(guān)的只有排污費(fèi)。目前征收排污費(fèi)的項(xiàng)目有水、氣、固體廢物、噪聲、發(fā)射性廢物等五大類113項(xiàng)?？v向來看，排污費(fèi)的征收呈逐年增長趨勢，近幾年增長的幅度還比較大，2005年全國排污費(fèi)征收總額為123.2億元，比2(舊4年增長30.8%，但總體來看，排污費(fèi)在稅收收入的比重還很小，2∞5年僅占0.3991

27、島。與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的稅種大致有7種，它們是:資源稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(現(xiàn)已暫停征收)。但這些稅種在設(shè)計(jì)之初并沒有賦予其環(huán)境保護(hù)功能。例如，資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)品和鹽，納稅人具體適用的稅額主要取決于資源的開采條件，而與該資源開采造成的環(huán)境影響無關(guān)又如新調(diào)整的消費(fèi)稅中盡管有9種產(chǎn)品的消費(fèi)均直接影響了環(huán)境狀況，但相關(guān)稅率(稅額)的確定大多沒有考慮產(chǎn)品消費(fèi)所產(chǎn)生的環(huán)境成

28、本。由此看來，一方面我國環(huán)境污染的現(xiàn)狀不容樂觀，另一方面我國環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制十分薄弱，不能發(fā)揮其在市場經(jīng)濟(jì)中對(duì)環(huán)境保護(hù)的作用，而環(huán)境已經(jīng)成為制約我國資源節(jié)約型環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)的瓶頸，建立環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制迫在眉睫。所謂環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制是指通過影響逃避控制污染的成本使得污染者能夠自行選擇污染量。其核心思想就是通過提高逃避控制污染的成本，使得生產(chǎn)者能夠自行找到使控制污染花銷最小的策略。通過這種辦法，生產(chǎn)者就有了私人激勵(lì)去提

29、供社會(huì)最優(yōu)的污染控制水平。本文將就建立我國環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制作一些理論上的探討。二、我國建立環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制應(yīng)遵循的原則1.效果原則一種激勵(lì)機(jī)制的好壞取決于它是否能夠達(dá)到監(jiān)管者所希望達(dá)到的控制污染的目的。通常監(jiān)管者的目標(biāo)有兩種:一是把污染控制在一個(gè)給定的水平以下二是保持污染控制成本的穩(wěn)定性。監(jiān)管者目標(biāo)不同，所使用的激勵(lì)機(jī)制也就相應(yīng)地有所不同。監(jiān)管者應(yīng)根據(jù)自己的目標(biāo)來選擇相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。目前我國對(duì)環(huán)境污染監(jiān)管的當(dāng)務(wù)之急是污染控制，

30、在此基礎(chǔ)上應(yīng)加強(qiáng)污染控制成本管理。2.效率原則在環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制中，效率意味著監(jiān)管者可以以盡可能低的成本換取自己控制污染的目標(biāo)。理論上各種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的效率是相當(dāng)?shù)?，但?shí)踐中，由于污染的來源和性質(zhì)不同，技術(shù)水平不同，監(jiān)管者自身能力的限制，資金的醫(yī)乏，監(jiān)督和強(qiáng)制執(zhí)行污染控制在制度和監(jiān)管資源上的限制等因素，使得各種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的效率不僅不同，而且即使是同一激勵(lì)機(jī)制在不同國家、恒地區(qū)的效率也完全不同。因此效率與否的關(guān)鍵在于監(jiān)控和強(qiáng)制執(zhí)行

31、所耗費(fèi)的成本上。要建立有效的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制，應(yīng)根據(jù)我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)水平和監(jiān)管能力來選擇最有效率的激勵(lì)機(jī)制。3.公平原則首先，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制會(huì)影響成本和收益在社會(huì)成員之間的分配。這種分配上的影響使同輩人之間，上代人和下代人之間產(chǎn)生了公平的問題。對(duì)此監(jiān)管者應(yīng)堅(jiān)持“污染者交費(fèi)“原則，使生產(chǎn)者支付控制污染的成本，也就是繳納排污或者是對(duì)于受到它污染的受害者的補(bǔ)償其次，激勵(lì)機(jī)制給生產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)是利潤的下降和在行業(yè)范圍內(nèi)競爭力下降。這不僅體現(xiàn)在

32、一國范圍內(nèi)，也體現(xiàn)在國際范圍內(nèi)。如果一種稅費(fèi)提高了成本以至于生產(chǎn)者在國內(nèi)和國際市場上喪失競爭力，利潤下降，那么一些生產(chǎn)者就會(huì)退出該行業(yè)或轉(zhuǎn)移到別國去生產(chǎn)了。這就要求監(jiān)管者在激勵(lì)機(jī)制的制定上實(shí)行“國民待遇“原則，將這種不公平的負(fù)面影響降低到最低最后，公平還涉及到加在消費(fèi)者、行業(yè)和工人身上的負(fù)擔(dān)。一種激勵(lì)機(jī)制的成本可以通過提高價(jià)格從生產(chǎn)者身上轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，或通過壓低原材料價(jià)格轉(zhuǎn)嫁到供應(yīng)商身上。而生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁成本負(fù)擔(dān)的難易程度取決于產(chǎn)品市場

33、、勞動(dòng)力市場和原材料市場上的競爭狀況。這些市場上的競爭越激烈，成本轉(zhuǎn)嫁能力就越小。因此社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制完善的程度是公平原則的重要保障。4.適應(yīng)性原則一種好的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制一定要能適應(yīng)市場、技術(shù)、知識(shí)、社會(huì)、政治和環(huán)境條件方面的變化。由于達(dá)到社會(huì)最優(yōu)目標(biāo)存在很大困難，所以一種激勵(lì)機(jī)制必須能夠很好地適應(yīng)各種不同的應(yīng)用方式。這就要求監(jiān)管者提高行政效率，能及時(shí)、快速地根據(jù)排污量的變化來改變一種激勵(lì)機(jī)制，如果一種激勵(lì)機(jī)制的改變需要通過若干行政層

34、級(jí)的審批，那么這種改變就缺乏效率同時(shí)，適應(yīng)性還要求一種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制能跟得上通貨膨脹的步伐，任何一種不變的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制會(huì)很快失去減少污染和增加預(yù)算收入的作用。因此，要建立一套經(jīng)過通脹指數(shù)調(diào)整的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制，使之能隨著經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)自動(dòng)調(diào)節(jié)對(duì)污染的控制水平。三、我國環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制建立的條件要使經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制有效地運(yùn)用于環(huán)境保護(hù)，必須具備一些條件，包括:恰當(dāng)?shù)男畔⒑捅O(jiān)管能力、完善的法律制度和競爭性市場。如果不具備這些條件，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的建立無

35、異與空中樓閣，就會(huì)變得毫無意義。1.法律制度經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的有效運(yùn)用，需要有法律制度的有力保障。第一，要明確界定產(chǎn)權(quán)，并提供給政府采用激勵(lì)機(jī)制的法定權(quán)威，同時(shí)還要明確在制度運(yùn)行過程中誰擁有司法權(quán)。不完整的產(chǎn)權(quán)或現(xiàn)代企業(yè)教育MODERNENTERPRISEEDUCATION75相互沖突的產(chǎn)權(quán)不能使經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制有效地運(yùn)行，有效的產(chǎn)權(quán)制度要求產(chǎn)權(quán)的擁有者可以轉(zhuǎn)讓這種權(quán)利，控制它名下的資產(chǎn)，并對(duì)處理這些資產(chǎn)享有一切收益承擔(dān)一切成本。第二，要完善對(duì)

36、監(jiān)管者監(jiān)管的法律制度，使監(jiān)管者的職位升降與其政績掛鉤，對(duì)于監(jiān)管不善的行為應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的成本，從而使監(jiān)管者能夠積極地采用恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)激勵(lì)措施，也有激勵(lì)去有效地控制污染。2信息和監(jiān)管能力有效運(yùn)用經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制需要了解大量相關(guān)的信息，包括有關(guān)各種激勵(lì)機(jī)制的成本和收益狀況的信息，知道誰是受益者，誰是受損者；允許監(jiān)管者和生產(chǎn)者在污染控制和生產(chǎn)過程之間評(píng)估潛在的替代可能性，等等。如果監(jiān)管者不知道這些信息，生產(chǎn)者就可以利用這種信息不對(duì)稱來為自己牟利。當(dāng)監(jiān)管

37、者無法監(jiān)督生產(chǎn)者行為的時(shí)候，道德風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生；而當(dāng)監(jiān)管者無法把控制污染成本較低的生產(chǎn)者和控制污染成本較高的生產(chǎn)者區(qū)分開來時(shí)，逆向選擇就會(huì)產(chǎn)生。此外，這些信息還必須收集起來并傳播給社會(huì)，使企業(yè)和個(gè)人了解、認(rèn)知并能應(yīng)用環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制。與此同時(shí)，監(jiān)管者要想達(dá)到社會(huì)最優(yōu)的污染控制水平必須具備一定的監(jiān)管能力。由于存在不完全市場、外部性、非排他性、非競爭消費(fèi)、非凸性和不對(duì)稱信息等市場失靈，生產(chǎn)者為了實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)，不可能自覺地控制污染，

38、這就需要有監(jiān)管者進(jìn)行監(jiān)管，而如果監(jiān)管者的監(jiān)管水平有限，對(duì)生產(chǎn)者的污染行為不能有效地加以控制，這種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制就是低效甚至是無效的。3競爭性市場經(jīng)濟(jì)學(xué)家證明，當(dāng)競爭是經(jīng)濟(jì)的主流時(shí)，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)制度往往更有效率。如果沒有競爭性市場存在，有些經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制本身的建立就存在困難，就更不用說發(fā)揮作用了。因此，進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，積極推進(jìn)信貸市場、債權(quán)債務(wù)市場、保險(xiǎn)市場等金融市場的市場化水平有助于經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的高效。四、我國環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)

39、機(jī)制、環(huán)境保護(hù)是理論界討論的熱點(diǎn)，許多人都提出改革消費(fèi)稅、資源稅等稅收制度，這本身并沒有錯(cuò)，因?yàn)槎愂罩贫葘?duì)生產(chǎn)者具有經(jīng)濟(jì)激勵(lì)作用，但環(huán)境保護(hù)的激勵(lì)機(jī)制僅僅限于稅收制度的改革是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須建立一整套行之有效的激勵(lì)機(jī)制讓生產(chǎn)者自覺地把污染控制在社會(huì)可接受的范圍內(nèi)，才能達(dá)到控制污染、保護(hù)環(huán)境的最終目標(biāo)。這些經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制包括：價(jià)格配給、責(zé)任制和數(shù)量配給。所謂價(jià)格配給是指通過對(duì)生產(chǎn)者行為進(jìn)行繳費(fèi)、收稅或補(bǔ)貼的方式提高逃避控制污染的成本。所謂數(shù)

40、量配給就是由監(jiān)管部門給污染企業(yè)發(fā)放“可交易的污染許可證”，控制污染的成本比較低的企業(yè)會(huì)愿意把它們多余的許可證賣給控制污染的成本比較高的企業(yè)。所謂責(zé)任制就是規(guī)定一個(gè)社會(huì)可接受的行為基準(zhǔn)，如果生產(chǎn)者超過了這個(gè)基準(zhǔn)，它將必須對(duì)此負(fù)責(zé)。1價(jià)格配給價(jià)格配給包括征收排污稅、環(huán)境濃度稅、產(chǎn)品稅和補(bǔ)貼。排污稅就是對(duì)于向空氣、水和土壤排污以及產(chǎn)生噪音的行為所進(jìn)行的收費(fèi)。排污稅的設(shè)計(jì)思路是讓污染者至少為它們對(duì)環(huán)境造成的污染負(fù)擔(dān)一部分成本，通過這樣的方式來減

41、少污染或改善污染物的質(zhì)量。排污稅使得生產(chǎn)者有激勵(lì)開發(fā)和采用更先進(jìn)的污染控制技術(shù)，來減少它們所必須繳納的費(fèi)用。這種方法通常用于對(duì)水污染、廢棄物污染和噪聲污染的控制。環(huán)境濃度稅是在當(dāng)監(jiān)管者不能有效獲取排污稅的必要信息時(shí)所設(shè)計(jì)的一種稅種，監(jiān)管者先設(shè)計(jì)出一種基于地區(qū)某種污染物總體環(huán)境濃度，如果生產(chǎn)者的排污量超過了總體環(huán)境濃度，那么它就要受到懲罰；反之如果生產(chǎn)者的排污量低于總體環(huán)境濃度，那么它可以得到獎(jiǎng)勵(lì)。環(huán)境濃度稅的最大優(yōu)點(diǎn)是監(jiān)管者不必一直監(jiān)督

42、污染的排放情況，使監(jiān)管變得容易，因此環(huán)境濃度稅是排污稅的有效補(bǔ)充。現(xiàn)實(shí)生活中還有一些產(chǎn)品或原材料在被應(yīng)用于生產(chǎn)過程中，這些產(chǎn)品或原材料或它們的包裝物被拋棄處理時(shí)，會(huì)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生污染，對(duì)人類健康產(chǎn)生威脅，這于這樣的產(chǎn)品和原材料監(jiān)管者可以選擇征收產(chǎn)品稅，即通過對(duì)那些弓起污染問題的產(chǎn)出和投入直接征稅，來間接影響生產(chǎn)者的行為。例如對(duì)電池、肥料、殺蟲劑、塑料袋等等。此外，還可以通過撥款、貸款和稅金減免等補(bǔ)貼形式來激勵(lì)生產(chǎn)者進(jìn)行污染控制，或者通過給予

43、生產(chǎn)者補(bǔ)償來減少監(jiān)管所帶來的經(jīng)濟(jì)影響。2責(zé)任制責(zé)任制是通過設(shè)立一種激勵(lì)使得生產(chǎn)者遵守規(guī)定、技術(shù)約束或按可接受的行為方式生產(chǎn)。具體手段包括：罰款、押金退還制度和債券。其中罰款是責(zé)任制最重要的形式。罰款相對(duì)排污稅和環(huán)境濃度稅的優(yōu)勢在于：第一，需要的信息更少。罰款只需要站在受污染者的角度監(jiān)督，掌握總的環(huán)境污染水平的數(shù)據(jù)，而不必詳細(xì)了解每個(gè)生產(chǎn)者實(shí)際的污染控制水平的具體信息。第二，預(yù)算是平衡的，不需要財(cái)政方面提供額外的資助。排污稅收取的費(fèi)用超過

44、了生產(chǎn)者所造成的損害，從而降低了社會(huì)福利；補(bǔ)貼的支付則超過收益量，也造成了浪費(fèi)。押金退還制度規(guī)定，潛在污染性產(chǎn)品的購買者要預(yù)先支付一筆額外的費(fèi)用，當(dāng)它們把污染性產(chǎn)品或其包裝物送回到回收中心再利用或處理的時(shí)候，再把這筆額外的費(fèi)用退還給它們。世界上許多國家都采用押金退還制度來處理飲料瓶，丹麥、芬蘭、挪威和瑞典已開始研究如何把這種制度應(yīng)用于其他污染的治理，如汞和鎘含量很高的電池的處理。這種制度鼓勵(lì)人們回收廢物，如果有人把廢物隨便丟棄，那么別的

45、人就會(huì)有激勵(lì)去把它們撿回來上交。同時(shí)，實(shí)行押金退還制度還能刺激安全廢棄物市場的出現(xiàn)。因此，從經(jīng)濟(jì)的觀點(diǎn)看，押金退還制度是有效率的。它為環(huán)保行為提供了經(jīng)濟(jì)利益，并為破壞環(huán)境的行為增加了成本。從監(jiān)管的角度看，押金退還制度也是有效率的?？冃且环N直接促使生產(chǎn)者采用社會(huì)所希望的方式進(jìn)行生產(chǎn)的激勵(lì)機(jī)制。在績效債券制度下，生產(chǎn)者在生產(chǎn)開始之前預(yù)先繳納一筆債券基金，如果它的行為導(dǎo)致了環(huán)境污染或它的污染超過了標(biāo)準(zhǔn)，那么它的這筆債券基金就會(huì)被沒收。這

46、種制度提高了逃避污染控制的成本，其應(yīng)用沒有罰款那么普遍，但在采礦業(yè)取得了明顯的效果。3數(shù)量配給Cricker(1966)和Dales(1968)通過交易許可證提出了數(shù)量配給的概念?？山灰孜廴驹S可證的方案是在一個(gè)地區(qū)事先確定排污或排污濃度的總體水平，污染許可證的發(fā)放量等于這個(gè)總體水平。污染許可證可以在生產(chǎn)者之間相互買賣交易。也就是說，那些把污染水平控制在許可范圍以下的生產(chǎn)者可以出售它們多余的污染許可證，也可以用多余的許可證來彌補(bǔ)工廠的其他

47、部分的污染。它的主要特征是把污染控制策略的設(shè)計(jì)和定位從監(jiān)管者轉(zhuǎn)向生產(chǎn)者，減少了污染降低的邊際成本。交易許可證的有效運(yùn)轉(zhuǎn)必須滿足以下幾個(gè)條件：一是許可證數(shù)量是有限而且可以確定的，以便可以準(zhǔn)確計(jì)算許可證的價(jià)值；二是許可證應(yīng)該是自由交易的，對(duì)交易范圍的限制要少，以便保證那些需要許可證的生產(chǎn)者能夠買到；三是許可證必須可以被保存，以便在交易不旺期間仍可供使用；四是許可證的交易成本不能太高，否則許可證不能自由而有效率的流通；五是違反許可進(jìn)行排污所受

48、到的懲罰，必須超過購買許可證的成本，以便激勵(lì)生產(chǎn)者遵守市場游戲規(guī)則；六是必須允許生產(chǎn)者通過出售許可證獲取利潤。由于交易許可證的實(shí)施在技術(shù)、財(cái)務(wù)和法律上的要求較高，因此使其在現(xiàn)實(shí)中的應(yīng)用受到阻礙。目前我國正處于社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不斷完善的過程之中，首先應(yīng)加快市場經(jīng)濟(jì)體制改革，減少市場失靈；健全環(huán)境保護(hù)的法律制度，使經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制有法可依；完善監(jiān)管體制，使經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制行之有效。在此基礎(chǔ)之上，建立完善的環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制，針對(duì)不同性質(zhì)的污染行為

49、采用不同的激勵(lì)機(jī)制，從而最大范圍、最大限度地控制污染和保護(hù)環(huán)境。注：本文為湖南省社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目《湖南省循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政政策研究》(批準(zhǔn)號(hào)05JD20)口76現(xiàn)代企業(yè)教育MODERNENTERPRlSEEDUCATION萬方數(shù)據(jù)=量副經(jīng)商相互沖突的產(chǎn)權(quán)不能使經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制有效地運(yùn)行，有效的產(chǎn)權(quán)制度要求產(chǎn)權(quán)的擁有者可以轉(zhuǎn)讓這種權(quán)利，控制它名下的資產(chǎn)，并對(duì)處理這些資產(chǎn)享有一切收益承擔(dān)一切成本。第二，要完善對(duì)監(jiān)管者監(jiān)管的法律制度，使監(jiān)管者的職

50、位升降與其政績掛鉤，對(duì)于監(jiān)管不善的行為應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的成本，從而使監(jiān)管者能夠積極地采用恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)激勵(lì)措施，也有激勵(lì)去有效地控制污染。2.信息和監(jiān)管能力有效運(yùn)用經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制需要了解大量相關(guān)的信息，包括有關(guān)各種激勵(lì)機(jī)制的成本和收益狀況的信息，知道誰是受益者，誰是受損者允許監(jiān)管者和生產(chǎn)者在污染控制和生產(chǎn)過程之間評(píng)估潛在的替代可能性，等等。如果監(jiān)管者不知道這些信息，生產(chǎn)者就可以利用這種信息不對(duì)稱來為自己牟利。當(dāng)監(jiān)管者無法監(jiān)督生產(chǎn)者行為的時(shí)候，道德風(fēng)

51、險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生而當(dāng)監(jiān)管者無法把控制污染成本較低的生產(chǎn)者和控制污染成本較高的生產(chǎn)者區(qū)分開來時(shí)，逆向選擇就會(huì)產(chǎn)生。此外，這些信息還必須收集起來并傳播給社會(huì)，使企業(yè)和個(gè)人了解、認(rèn)知并能應(yīng)用環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制。與此同時(shí)，監(jiān)管者要想達(dá)到社會(huì)最優(yōu)的污染控制水平必須具備一定的監(jiān)管能力o由于存在不完全市場、外部性、非排他性、非競爭消費(fèi)、非凸性和不對(duì)稱信息等市場失靈，生產(chǎn)者為了實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)，不可能自覺地控制污染，這就需要有監(jiān)管者進(jìn)行監(jiān)管，而如果監(jiān)管

52、者的監(jiān)管水平有限，對(duì)生產(chǎn)者的污染行為不能有效地加以控制，這種經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制就是低效甚至是無效的。3.競爭性市場經(jīng)濟(jì)學(xué)家證明，當(dāng)競爭是經(jīng)濟(jì)的主流時(shí)，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)制度往往更有效率。如果沒有競爭性市場存在，有些經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制本身的建立就存在困難，就更不用說發(fā)揮作用了。因此，進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，積極推進(jìn)信貸市場、債權(quán)債務(wù)市場、保險(xiǎn)市場等金融市場的市場化水平有助于經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制的高效。四、我國環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制環(huán)境保護(hù)是理論界討論的熱點(diǎn)，許

53、多人都提出改革消費(fèi)稅、資源稅等稅收制度，這本身并沒有錯(cuò)，因?yàn)槎愂罩贫葘?duì)生產(chǎn)者具有經(jīng)濟(jì)激勵(lì)作用，但環(huán)境保護(hù)的激勵(lì)機(jī)制僅僅限于稅收制度的改革是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須建立一整套行之有效的激勵(lì)機(jī)制讓生產(chǎn)者自覺地把污染控制在社會(huì)可接受的范圍內(nèi)，才能達(dá)到控制污染、保護(hù)環(huán)境的最終目標(biāo)。這些經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制包括:價(jià)格配給、責(zé)任制和數(shù)量配給。所謂價(jià)格配給是指通過對(duì)生產(chǎn)者行為進(jìn)行繳費(fèi)、收稅或補(bǔ)貼的方式提高逃避控制污染的成本。所謂數(shù)量配給就是由監(jiān)管部門給污染企業(yè)發(fā)放“

54、可交易的污染許可證控制污染的戚本比較低的企業(yè)會(huì)愿意把它們多余的許可證賣給控制污染的成本比較高的企業(yè)。所謂責(zé)任制就是規(guī)定一個(gè)社會(huì)可接受的行為基準(zhǔn)，如果生產(chǎn)者超過了這個(gè)基準(zhǔn)，官將必須對(duì)此負(fù)責(zé)。1.價(jià)格配給價(jià)格配給包括征收排污稅、環(huán)境濃度稅、產(chǎn)品稅和補(bǔ)貼。排污稅就是對(duì)于向空氣、水和土壤排污以及產(chǎn)生噪音的行為所進(jìn)行的收費(fèi)。排污稅的設(shè)汁思路是讓污染者至少為它們對(duì)環(huán)境造成的污染負(fù)擔(dān)一部分成本，通過這樣的方式來減少污染或改善污染物的質(zhì)量。排污稅使得生

55、產(chǎn)者有激勵(lì)開發(fā)和采用更先進(jìn)的污染控制技術(shù)，來減少它們所必須繳納的費(fèi)用。這種方法通常用于對(duì)水污染、廢棄物污染和噪聲污染的控制。環(huán)境濃度稅是在當(dāng)監(jiān)管者不能有效獲取排污稅的必要信息時(shí)所設(shè)計(jì)的一種稅種，監(jiān)管者先設(shè)汁出一種基于地區(qū)某種污染物總體環(huán)境濃度，如果生產(chǎn)者的排污量超過了總體環(huán)境濃度，那么它就要受到懲罰反之如果生產(chǎn)者的排污量低于總體環(huán)境濃度，那么它可以得到獎(jiǎng)勵(lì)。環(huán)境濃度稅的最大優(yōu)點(diǎn)是監(jiān)管者不必一直監(jiān)督污染的排放情況，使監(jiān)管變得容易，因此環(huán)境

56、濃度稅是排污稅的有效補(bǔ)充?，F(xiàn)實(shí)生活中還有一些產(chǎn)品或原材料在被應(yīng)用于生產(chǎn)過程中，這些產(chǎn)品或原材料或它們的包裝物被拋棄處理時(shí)，會(huì)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生污染，對(duì)人類健康產(chǎn)生威脅，這于這樣的產(chǎn)品和原材料監(jiān)管者可以選擇征收產(chǎn)品稅，IlP通過對(duì)那些引起污染問題的產(chǎn)出和投入直接征稅，來間接影響生產(chǎn)者的行為。例如對(duì)電池、肥料、殺蟲劑、塑料袋等等。此外，還可以通過撥款、貸款和稅金減免等補(bǔ)貼形式來激勵(lì)生產(chǎn)者進(jìn)行污染控制，或者通過給予生產(chǎn)者補(bǔ)償來減少監(jiān)管所帶來的經(jīng)濟(jì)影響

57、。2.責(zé)任制責(zé)任制是通過設(shè)立一種激勵(lì)使得生產(chǎn)者遵守規(guī)定、技術(shù)約束或按可接受的行為方式生產(chǎn)。具體手段包括:罰款、押金退還制度和債券。其中罰款是責(zé)任制最重要的形式。罰款相對(duì)排污稅和環(huán)境濃度稅的優(yōu)勢在于:第一，需要的信息更少。罰款只需要站在受污染者的角度監(jiān)督，掌握總的環(huán)境污染水平的數(shù)據(jù)，而不必詳細(xì)了解每個(gè)生產(chǎn)者實(shí)際的污染控制水平的具體信息。第二，預(yù)算是平衡的，不需要財(cái)政方面提供額外的資助。排污稅收取的費(fèi)用超過了生產(chǎn)者所造成的損害，從而降低了社

58、會(huì)福利補(bǔ)貼的支付則超過收益量，也造成了浪費(fèi)。押金退還制度規(guī)定，潛在污染性產(chǎn)品的購買者要預(yù)先支付一筆額外的費(fèi)用，當(dāng)它們把污染性產(chǎn)品或其包裝物送回到回收中心再利用或處理的時(shí)候，再把這筆額外的費(fèi)用退還給它們。世界上許多國家都采用押金退還制度來處理飲料瓶，丹麥、芬蘭、挪威和瑞典已開始研究如何把這種制度應(yīng)用于其他污染的治理，如柔和鋪含量很高的電池的處理。這種制度鼓勵(lì)人們回收廢物，如果有人把廢物隨便丟棄，那么別的人就會(huì)有激勵(lì)去把它們撿回來上交。同時(shí)

59、，實(shí)行押金退還制度還能刺激安全廢棄物市場的出現(xiàn)。因此，從經(jīng)濟(jì)的觀點(diǎn)看，押金退還制度是有效率的。它為環(huán)保行為提供了經(jīng)濟(jì)利益，并為破壞環(huán)境的行為增加了成本。從監(jiān)管的角度看，押金退還制度也是有效率的。績效債券是一種直接促使生產(chǎn)者采用社會(huì)所希望的方式進(jìn)行生產(chǎn)的激勵(lì)機(jī)制。在績效債券制度下，生產(chǎn)者在生產(chǎn)開始之前預(yù)先繳納一筆債券基金，如果它的行為導(dǎo)致了環(huán)境污染或它的污染超過了標(biāo)準(zhǔn)，那么它的這筆債券基金就會(huì)被沒收。這種制度提高了逃避污染控制的成本，其應(yīng)

60、用沒有罰款那么普遍，但在采礦業(yè)取得了明顯的效果。3.數(shù)量配給Cricker(1966)和Dales(1968)通過交易許可證提出了數(shù)量配給的概念?？山灰孜廴驹S可證的方案是在一個(gè)地區(qū)事先確定排污或排污濃度的總體水平，污染許可證的發(fā)放量等于這個(gè)總體水平。污染許可證可以在生產(chǎn)者之間相互買賣交易。也就是說，那些把污染水平控制在許可范圍以下的生產(chǎn)者可以出售它們多余的污染許可證，也可以用多余的許可證來彌補(bǔ)工f的其他部分的污染。它的主要特征是把污染控

61、制策略的設(shè)計(jì)和定位從監(jiān)管者轉(zhuǎn)向生產(chǎn)者，減少了污染降低的邊際成本。交易許可證的有效運(yùn)轉(zhuǎn)必須滿足以下幾個(gè)條件:一是許可證數(shù)量是有限而且可以確定的，以便可以準(zhǔn)確汁算許可證的價(jià)值二是許可證應(yīng)該是自由交易的，對(duì)交易范圍的限制要少，以便保證那些需要許可證的生產(chǎn)者能夠買到三是許可證必須可以被保存，以便在交易不旺期間仍可供使用四是許可證的交易成本不能太高，否則許可證不能自由而有效率的流通五是違反許可進(jìn)行排污所受到的懲罰，必須超過購買許可證的成本，以便激

62、勵(lì)生產(chǎn)者遵守市場游戲規(guī)則六是必須允許生產(chǎn)者通過出售許可證獲取利潤。由于交易許可證的實(shí)施在技術(shù)、財(cái)務(wù)和法律上的要求較高，因此使其在現(xiàn)實(shí)中的應(yīng)用受到阻礙O目前我國正處于社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)不斷完善的過程之中，首先應(yīng)加快市場經(jīng)濟(jì)體制改革，減少市場失靈健全環(huán)境保護(hù)的法律制度，使經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制有法可依完善監(jiān)管體制，使經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制行之有效。在此基礎(chǔ)之上，建立完善的環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制，針對(duì)不同性質(zhì)的污染行為采用不同的激勵(lì)機(jī)制，從而最大范圍、最大限度地控制

63、污染和保護(hù)環(huán)境。注:本文為湖南省社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目《湖南省循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政政策研究(批準(zhǔn)號(hào)05JD20)口76現(xiàn)代企業(yè)教育MODERNENTERPRISEEDUCATION=量副經(jīng)商相互沖突的產(chǎn)權(quán)不能使經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制有效地運(yùn)行，有效的產(chǎn)權(quán)制度要求產(chǎn)權(quán)的擁有者可以轉(zhuǎn)讓這種權(quán)利，控制它名下的資產(chǎn)，并對(duì)處理這些資產(chǎn)享有一切收益承擔(dān)一切成本。第二，要完善對(duì)監(jiān)管者監(jiān)管的法律制度，使監(jiān)管者的職位升降與其政績掛鉤，對(duì)于監(jiān)管不善的行為應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的成本，從

64、而使監(jiān)管者能夠積極地采用恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)激勵(lì)措施，也有激勵(lì)去有效地控制污染。2.信息和監(jiān)管能力有效運(yùn)用經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制需要了解大量相關(guān)的信息，包括有關(guān)各種激勵(lì)機(jī)制的成本和收益狀況的信息，知道誰是受益者，誰是受損者允許監(jiān)管者和生產(chǎn)者在污染控制和生產(chǎn)過程之間評(píng)估潛在的替代可能性，等等。如果監(jiān)管者不知道這些信息，生產(chǎn)者就可以利用這種信息不對(duì)稱來為自己牟利。當(dāng)監(jiān)管者無法監(jiān)督生產(chǎn)者行為的時(shí)候，道德風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生而當(dāng)監(jiān)管者無法把控制污染成本較低的生產(chǎn)者和控制污

65、染成本較高的生產(chǎn)者區(qū)分開來時(shí)，逆向選擇就會(huì)產(chǎn)生。此外，這些信息還必須收集起來并傳播給社會(huì)，使企業(yè)和個(gè)人了解、認(rèn)知并能應(yīng)用環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)機(jī)制。與此同時(shí)，監(jiān)管者要想達(dá)到社會(huì)最優(yōu)的污染控制水平必須具備一定的監(jiān)管能力o由于存在不完全市場、外部性、非排他性、非競爭消費(fèi)、非凸性和不對(duì)稱信息等市場失靈，生產(chǎn)者為了實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)，不可能自覺地控制污染，這就需要有監(jiān)管者進(jìn)行監(jiān)管，而如果監(jiān)管者的監(jiān)管水平有限，對(duì)生產(chǎn)者的污染行為不能有效地加以控制，這