淺談公司預(yù)算管理和績效考核的設(shè)想

1、淺談公司預(yù)算管理和績效考核的設(shè)想淺談公司預(yù)算管理和績效考核的設(shè)想摘要：公司要在激烈的競爭中獲得長足發(fā)展，以策略制勝是最好的方法。預(yù)算管理與績效考核在公司經(jīng)營策略中占有重要地位，目前公司在預(yù)算管理和績效考核的意識、方法中存在一些問題，要解決這些問題，需要對預(yù)算管理與績效考核進(jìn)行新的設(shè)想。包括：合理銜接預(yù)算編制與執(zhí)行、建立健全合理的考核機(jī)制，兩者實現(xiàn)緊密結(jié)合，促進(jìn)公司健康快速發(fā)展。關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；績效考核；財務(wù)管理一、引言在新的競爭環(huán)境下

2、，傳統(tǒng)的預(yù)算管理與績效考核體系出現(xiàn)了許多問題，使其無法與時代接軌以面對新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。要在一個充滿理性與創(chuàng)新的時代脫穎而出，需要我們對公司的財務(wù)管理方案做出新的設(shè)想。預(yù)算管理相當(dāng)于財務(wù)管理的大腦，思考并規(guī)劃著每一步應(yīng)如何進(jìn)行；績效考核相當(dāng)于財務(wù)管理的心臟，認(rèn)真評析公司所做的每一步?jīng)Q定與執(zhí)行是否適宜。將預(yù)算管理與績效考核有機(jī)結(jié)合，做出新的藍(lán)圖式設(shè)想，將使公司在最大限度內(nèi)獲得長遠(yuǎn)發(fā)展。二、公司在預(yù)算管理和績效考核中存在的問題（一）預(yù)算編制與

3、預(yù)算執(zhí)行脫節(jié)高效的預(yù)算管理是優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理的基礎(chǔ)，而合理的預(yù)算編制是有效的預(yù)算管理的基礎(chǔ)。然而現(xiàn)有實際操作中，卻很難出現(xiàn)非常合理的預(yù)算編制。那么在預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)――預(yù)算執(zhí)行，就會呈現(xiàn)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行相互脫節(jié)的情形。此處所指的脫節(jié)既包括從外在表現(xiàn)出來的編制方案與執(zhí)行的不一致；也包括外在貌似一致，而實際上編制方案為了符合效能低下的執(zhí)行而刻意做出有偏差編制的內(nèi)在不一致。造成以上困局的原因有，首先，在工作節(jié)奏越來越快的環(huán)境中，公司各部門間

4、的交流少之甚少，討論會議一般集中在部門內(nèi)部。編制預(yù)算方案的部門與預(yù)算執(zhí)行的各部門間缺乏基本的交流與了解。負(fù)責(zé)編制方案的部門往往根據(jù)已有財會知識進(jìn)行理想化設(shè)計，而沒有關(guān)注每個部門的實際操作能力，比如設(shè)施障礙、員工特長、部門領(lǐng)導(dǎo)特長等。對預(yù)算編制方案進(jìn)行的員工則認(rèn)為預(yù)算編制只是流于形式，真正的方案和指標(biāo)都在操作過程中。二者在進(jìn)度、程度等各方面都造成了脫節(jié)。另外，一些部門刻意將本部門的實際收支進(jìn)行虛報，使公司對其實際情況掌握出現(xiàn)偏差，在預(yù)算編

5、制中如果考慮其實際情況，反而會出現(xiàn)一種畸形現(xiàn)象，預(yù)算編制方案與部門對預(yù)算的執(zhí)行力非常吻合，而部門實際上隱藏了真實的執(zhí)行能力。無形中給公司造成虧損，降低競爭力。（二）績效考核機(jī)制不完善目前許多公司的財務(wù)管理方案中，不僅預(yù)算編制與執(zhí)行存在脫節(jié)情況。在執(zhí)行之后的考核階段，仍然存在許多漏洞致使公司難以發(fā)現(xiàn)編制、執(zhí)行與利潤流失之間千絲萬縷的聯(lián)系。首先，對部門負(fù)責(zé)人的考核有待完善。很多部門負(fù)責(zé)人在明知公司的績效考核管理過于形式化情況下，仍然放任公司

6、具體操作流于形式化。同時，基于對“績效”的片面追求，使得很多員工的工作業(yè)績和工作能力都缺乏科學(xué)的評價。這種現(xiàn)象的持續(xù)，使很多的員工不能真實地參與到績效管、每年的產(chǎn)量、合格率、部門費用的相關(guān)預(yù)算、管理費用、設(shè)備等消耗費用、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的事故率等都進(jìn)行指標(biāo)量化，每項指標(biāo)都責(zé)任到人；第二，提升員工對績效考核的參入度。從企業(yè)文化的層面去提升員工對績效管理的認(rèn)識，讓整個企業(yè)在績效考核相關(guān)事務(wù)方面形成一股凝聚力，從管理層到行政部再到人力部，直到每

7、個員工，都能形成一種績效意識，指導(dǎo)和制約自己的工作行為。針對公司員工對績效管理知識認(rèn)識紕漏的問題，對企業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。（三）實現(xiàn)兩者緊密結(jié)合預(yù)算管理與績效考核的緊密結(jié)合同樣需要對財務(wù)管理的意識、態(tài)度、方法進(jìn)行新的設(shè)想和改革。公司應(yīng)當(dāng)從意識上明確，預(yù)算不只是財務(wù)的問題，合理的預(yù)算預(yù)算應(yīng)當(dāng)包含財務(wù)之外的多項指標(biāo)；績效考核也不是泛泛而談只看利潤，同樣有許多指標(biāo)。合理的程序設(shè)計可以很好地將二者的在實質(zhì)上與程序上的聯(lián)系展現(xiàn)，比如以下的指標(biāo)設(shè)計

8、方式。部門1：凈資產(chǎn)收益率、每股收益率、總資產(chǎn)、總資產(chǎn)利潤率、主營業(yè)務(wù)收入、本年凈利潤、負(fù)債權(quán)益比率；部門2：......無論是預(yù)算管理還是幾項考核，每一部門圍繞屬于自己的指標(biāo)進(jìn)行計劃與考評，二者可以實現(xiàn)更好的銜接。同時，績效考核部門與預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系，二者定期做會議討論，公司應(yīng)將與此相關(guān)的部門看作公司運(yùn)營的關(guān)鍵部門，以盡可能多的方式讓二者交流溝通。四、結(jié)語全面預(yù)算管理是關(guān)系到一個企業(yè)生存、發(fā)展乃至壯大的重要管理手段，任何公司要

9、想在市場中利于不敗之地，就需要對公司預(yù)算管理與績效考核進(jìn)行藍(lán)圖式的合理設(shè)想。高效的預(yù)算應(yīng)不是任何環(huán)節(jié)的單一作用，應(yīng)當(dāng)從預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核等多方位做起，為實現(xiàn)企業(yè)的全民預(yù)算管理工作奠定深厚基礎(chǔ)，為最終達(dá)到企業(yè)的利潤最大化發(fā)揮應(yīng)有作用。參考文獻(xiàn)：王紅違.淺談企業(yè)的預(yù)算管理與績效考核[J].商場現(xiàn)代化，2016（19）.曹麗.淺談全面預(yù)算管理與績效考核的結(jié)合應(yīng)用[J].統(tǒng)計與咨詢，2013（04）.李春勝.淺析預(yù)算管理與績效考核對提升公司