2014年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理知識(shí)串講財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1、2014年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理知識(shí)串講：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師工商管理知識(shí)串講：財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容2014年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試復(fù)習(xí)備考知識(shí)，希望本文能夠幫助您更加全面?zhèn)淇?014年的經(jīng)濟(jì)師考試，預(yù)祝您學(xué)習(xí)愉快！一、籌資管理：一、籌資管理：（一）籌資管理的含義（一）籌資管理的含義籌資是指企業(yè)作為籌集資金的主體，根據(jù)其自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等活動(dòng)的需要，通過(guò)籌資渠道和金融市場(chǎng)，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資本的活動(dòng)?；I資

2、活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的起點(diǎn)，籌資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)最基本、最原始的功能。（二）籌資管理的原則二）籌資管理的原則籌資活動(dòng)必須遵循一些基本原則，包括合法性原則、規(guī)模適度原則、適時(shí)性原則、結(jié)構(gòu)合理原則等。（三）籌資渠道與方式（三）籌資渠道與方式實(shí)踐中，企業(yè)通過(guò)一定的籌資渠道，運(yùn)用一定的籌資方式來(lái)實(shí)現(xiàn)籌集資金的目的。了解各種籌資渠道有利于企業(yè)有效地籌集資金。1.籌資渠道主要的籌資渠道有以下幾種：（1）國(guó)家投入資本。（2）銀行信貸資本。（3）

3、非銀行金融機(jī)構(gòu)資本。2.籌資方式籌資渠道說(shuō)明了企業(yè)資金的來(lái)源渠道，籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式利用的具體工具。籌資方式一般有以下幾種：（1）吸收直接投資。這種籌資方式是指籌資方與投資方通過(guò)協(xié)商簽訂協(xié)議，籌資方直接籌集到股權(quán)資本，投資方享有企業(yè)一定的所有權(quán)，享有相應(yīng)收益并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（2）發(fā)行股票。發(fā)行股票是股份制公司籌集股權(quán)資本的基本方式。這種方式要以股票為媒介。發(fā)行股票分為公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行。公司上市后可通過(guò)配股和增發(fā)

4、的方式進(jìn)行股權(quán)再融資。二、投資管理：二、投資管理：（2）共同控制。（3）重大影響。（4）無(wú)重大影響。2.長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量方法（1）成本法。（2）權(quán)益法。三、營(yíng)運(yùn)資金管理：三、營(yíng)運(yùn)資金管理：籌資是取得資金的過(guò)程，投資則是資金的投放和使用過(guò)程，資金一旦被投放或使用便形成企業(yè)的資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，其中的流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)運(yùn)用或變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、短期投資、

5、應(yīng)收賬款及存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額即為營(yíng)運(yùn)資金。營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)為了維持正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可用的流動(dòng)資產(chǎn)凈額。財(cái)務(wù)管理的日?；顒?dòng)是對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，包括對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和對(duì)負(fù)債的管理。這里僅對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理進(jìn)行闡述。（一）現(xiàn)金及有價(jià)證券管理（一）現(xiàn)金及有價(jià)證券管理國(guó)家對(duì)現(xiàn)金管理有明確規(guī)定，包括：（1）現(xiàn)金的使用范圍。即指企業(yè)的現(xiàn)鈔交易，只能在一定的范圍內(nèi)使用，如：支付工資、津貼；支付個(gè)人的報(bào)酬、勞保費(fèi)

6、甩籌以及規(guī)定的其他對(duì)個(gè)人的支出；差旅費(fèi)；以及中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支出。（2）庫(kù)存的現(xiàn)金一般以3—5天的零星開(kāi)支為限。（3）不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不能用其收到的現(xiàn)金直接支付現(xiàn)金開(kāi)支。（4）不得出租出借銀行賬戶。（5）不能套用銀行信用。（6）不得保存賬外公款，不能把公款以個(gè)人的名義存人銀行。（二）應(yīng)收賬款管理（二）應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款政策又稱信用政策，是指企業(yè)在賒銷時(shí)，為對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行規(guī)劃和控制所制定的基本原則和規(guī)范，主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用