物資專項(xiàng)審計(jì)方案

1、物資專項(xiàng)審計(jì)方案物資專項(xiàng)審計(jì)方案一、審計(jì)目的公司內(nèi)控部根據(jù)2011年工作計(jì)劃準(zhǔn)備于8月份開展物質(zhì)專項(xiàng)審計(jì)工作，本次審計(jì)的主要目的是檢查采購(gòu)合同及付款、存貨管理及財(cái)務(wù)核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。需要審閱相關(guān)制度及原始資料，于相關(guān)建設(shè)、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行面談，并抽查相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。二、審計(jì)內(nèi)容1.物資管理制度是否有效和完善（8月1日——8月5日）收集公司物質(zhì)管理制度，評(píng)價(jià)相關(guān)的物資管理控制措施是否完備。2查看

2、物資采購(gòu)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理、控制是否完善（8月8日——8月12日）主要查看采購(gòu)合同招標(biāo)文件款項(xiàng)支付等環(huán)節(jié)3.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（8月15日——8月19日）了解公司倉(cāng)庫(kù)管理(驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù))的制度收集出入庫(kù)單和查核事查核事項(xiàng)審計(jì)程審計(jì)程序程序類別應(yīng)獲取的資料應(yīng)獲取的資料查核方法查核方法注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)應(yīng)編制的工作底稿應(yīng)編制的工作底稿倉(cāng)庫(kù)安全1、詢問和查看必查1、現(xiàn)場(chǎng)查看。2、詢問庫(kù)管人員倉(cāng)庫(kù)信息。1、倉(cāng)管鑰匙是否專人保管，未經(jīng)許可是否他人可隨意進(jìn)入

3、。2、倉(cāng)庫(kù)是否存在漏水，無滅火器的情況。滅火器是否過期。1、異常情況的記錄實(shí)物保管必查1、現(xiàn)場(chǎng)查看。2、實(shí)物盤點(diǎn)。3、表單復(fù)核。1、實(shí)盤數(shù)與臺(tái)賬數(shù)是否相符。2、臺(tái)賬記錄是否真實(shí)、完整。3、是否定期對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物資進(jìn)行盤點(diǎn)4、報(bào)廢物品是否進(jìn)行處理，另行保管，以區(qū)別于正常物品5、報(bào)廢物品存在變賣收入的，是否入公司財(cái)務(wù)賬6、對(duì)于單位價(jià)值較高物品是否進(jìn)行追蹤管理。7、倉(cāng)管人員離職前，與交接人是否進(jìn)行再次盤點(diǎn)8、低值易耗品是否設(shè)置備查賬簿。1、有盤點(diǎn)人

4、簽字的倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)單。2、有問題的出入庫(kù)單及相關(guān)資料的復(fù)印件，復(fù)印件需要說明針對(duì)哪個(gè)問題。物品保管出入庫(kù)必查1、倉(cāng)庫(kù)物品明細(xì)賬2、物品出入庫(kù)單3、物品報(bào)廢單4、倉(cāng)庫(kù)物品庫(kù)齡分析表5、質(zhì)檢報(bào)告6、個(gè)人領(lǐng)用低值品明細(xì)7、低值易耗品明細(xì)帳1、表單復(fù)核。1、出入庫(kù)單是否編號(hào)。2、倉(cāng)庫(kù)間物資調(diào)撥是否有審批。3、入庫(kù)是否進(jìn)行質(zhì)檢并有質(zhì)檢報(bào)告。4、是否采用材料吊卡對(duì)物品進(jìn)行控制。（類似于資產(chǎn)標(biāo)簽）5、倉(cāng)儲(chǔ)部門是否保留有有審核主管的簽字樣1、有問題的單據(jù)的