基于COSO框架下建設項目內部控制評價指標體系的構建與應用研究.pdf

1、近年來,隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展和綜合國力的不斷增強,我國已進入一個全面建設的新時期,國務院四萬億經(jīng)濟刺激方案中,很大一部分就是用于公路、鐵路、機場、電站等基礎設施的投入,經(jīng)濟刺激方案的實施必將給我國的建設行業(yè)帶來新的活力,而我國建設項目仍存在投資行為不規(guī)范、經(jīng)濟效益差、違法違紀等諸多問題。造成這些問題的根本原因是內部控制制度的不完善、內部控制管理方式的相對滯后,而內部控制評價是完善建設項目內部控制制度并保證其有效實施的重要手段。目前我國

2、對建設項目內部控制的評價缺乏實質性指導,內部控制評價不論在理論上還是實務上都很不完善,因此,有必要對建設項目內部控制評價進行研究,建立內部控制評價指標體系。文章從COSO內部控制整體框架出發(fā),進行深入的研究和分析,結合建設項目的特點和管理要求,探討建設項目內部控制評價指標體系的構建與應用,希望為提高我國建設項目的管理水平提供建議和指導。全文結構如下:
　　第一章為緒論部分。主要介紹論文的選題背景、研究目的和研究意義、研究的方法及思

3、路、研究的主要內容,并對國內外主要觀點進行綜述。
　　第二章為相關理論基礎部分。介紹內部控制理論的發(fā)展過程,特別對COSO內部控制框架進行詳細說明,為本文對建設項目內部控制評價指標體系的研究奠定理論基礎。
　　第三章闡述建設項目的概念及特征,通過對建設項目內部控制與企業(yè)內部控制進行比較研究,找出建設項目內部控制存在的主要問題,進而對建設項目內部控制評價進行研究。
　　第四章為建設項目評價指標體系的構建。首先對建設項目內

4、部控制評價指標體系的構建原則進行闡述,在此基礎上提出指標體系的構建思路,為指標體系的建立提供清晰的脈絡,并設計出內部控制評價指標體系的總體框架圖。其次依據(jù)COSO內部控制框架五要素原理分別對建設項目內部控制評價的具體指標進行詳細說明,主要包括控制環(huán)境評價指標、風險評估評價指標、信息與溝通評價指標、監(jiān)督評價指標、控制活動評價指標,在這五類指標中,根據(jù)建設項目的特點,對控制活動評價指標進行重點研究,從而構建出建設項目內部控制評價指標體系。<