公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)置內(nèi)控流程

1、公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)置內(nèi)部控制流程公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)置內(nèi)部控制流程內(nèi)部控制制度是根據(jù)內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范，在公司內(nèi)部明確規(guī)定財(cái)務(wù)部各崗位的職責(zé)，限制條件和權(quán)限，做出了統(tǒng)一的規(guī)定。目的是對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)各方相互聯(lián)系又相互制約，明確責(zé)任，發(fā)揮自動(dòng)檢查作用的一種。一、內(nèi)部控制制度的基本原則1.財(cái)務(wù)收支必須接受審核監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)中不相容業(yè)務(wù)相互分離控制。做到授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄分離、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管分離、業(yè)務(wù)經(jīng)管與稽核檢查分離、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督

2、檢查分離等。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級制約，財(cái)務(wù)人員受業(yè)務(wù)部門監(jiān)督。彼此對違反財(cái)務(wù)活動(dòng)的環(huán)節(jié)、行為進(jìn)行監(jiān)督，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整。2.財(cái)務(wù)部門的具體崗位分工必須體現(xiàn)牽制關(guān)系2.1公司對財(cái)務(wù)人員崗位的職責(zé)、限制條件和權(quán)限，做統(tǒng)一的規(guī)定與要求。財(cái)務(wù)各崗位之間相互監(jiān)督，相互協(xié)作，同時(shí)也要做好對監(jiān)督者的再監(jiān)督，避免發(fā)生財(cái)務(wù)人員違紀(jì)違法事件。2.2

3、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)控制，依據(jù)崗位責(zé)任制、取得財(cái)務(wù)軟件授權(quán)，并對自己分管的軟件系統(tǒng)模塊進(jìn)行密碼設(shè)置與權(quán)限管理。不得在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中通過他人的權(quán)限“串崗”填制、修改、審核單據(jù)二、財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位設(shè)置的原則與控制、監(jiān)管1.財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位設(shè)置應(yīng)避免，一個(gè)人對某一項(xiàng)業(yè)務(wù)可以單獨(dú)處理或有絕對控制權(quán)，而必須經(jīng)過其他人或部門的審查、核對，同時(shí)完成內(nèi)部協(xié)調(diào)配合，以最大限度地減少錯(cuò)誤和舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。1.公司的賬務(wù)核算統(tǒng)一采用用友財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行管理。2.不得在財(cái)務(wù)系統(tǒng)

4、中通過他人的權(quán)限“串崗”填制、修改、審核憑單。3.根據(jù)公司規(guī)定，對員工的工資、社保、補(bǔ)貼發(fā)放由HR來具體計(jì)算發(fā)放，會計(jì)人員從明細(xì)表上做總量的控制與監(jiān)管。4.會計(jì)人員根據(jù)分工，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支，每月根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)核算，正確預(yù)提和分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用，正確進(jìn)行項(xiàng)目的收入、成本核算，并做好分析工作。5.及時(shí)與業(yè)務(wù)部門通報(bào)核對應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬情況，并督促應(yīng)收款項(xiàng)的回收情況，防止拖欠，減少呆賬。6.定期或不定期抽查出納

5、員、庫房保管員、固定資產(chǎn)管理員的賬、款、物，做到賬賬、賬款、賬實(shí)相符。7.根據(jù)公司的要求，對各部及辦事處實(shí)行“鋼性預(yù)算”，不能超預(yù)算開支。管理好預(yù)算經(jīng)費(fèi)，堅(jiān)決抵制無計(jì)劃無預(yù)算的開支。8.預(yù)算控制，預(yù)算由各預(yù)算單位組織實(shí)施，財(cái)務(wù)執(zhí)行與控制。超預(yù)算開支必須執(zhí)呈批件走內(nèi)容審批流程后辦理。9.會計(jì)人員應(yīng)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，認(rèn)真履行對有關(guān)部門的監(jiān)督、控制職能。如：對各部及辦事處預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況的監(jiān)督、控制；對各部及辦事處倉庫保管員、固定資產(chǎn)管理員進(jìn)

6、行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)督。10.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵守關(guān)于會計(jì)人員崗位輪換和會計(jì)人員交接制度，原經(jīng)管人員在輪換或調(diào)動(dòng)后必須自覺接受接替人員的檢驗(yàn)，糾正錯(cuò)誤行為和防止舞弊行為。11.負(fù)責(zé)對出納現(xiàn)金日報(bào)表進(jìn)行審核，及時(shí)定期核對出納現(xiàn)金。12.月末對出納編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，進(jìn)行審核，使銀行存款賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)相符，對未達(dá)賬要及時(shí)查詢。(三)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)卡片管理人員的職責(zé)和控制、監(jiān)管1.財(cái)務(wù)印章、票據(jù)卡片管理由復(fù)核崗位的會計(jì)人員