公司財(cái)務(wù)管理流程

1、© 2002 BearingPoint, Inc.,目錄,管理流程財(cái)務(wù)管理,© 2002 BearingPoint, Inc.,業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動(dòng)或任務(wù)，它們基于指令完成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)或多個(gè)輸出的結(jié)果，從而達(dá)到共同的目的。,業(yè)務(wù)流程圖例,流程說(shuō)明,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列－財(cái)務(wù)管理流程 (2.2),流程輸出,流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)

2、,流程負(fù)責(zé)人,,,,流程輸入,,預(yù)算規(guī)劃,歷史數(shù)據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況,各部門年度預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整,財(cái)務(wù)部,預(yù)算規(guī)劃應(yīng)按歷史數(shù)據(jù)計(jì)算的預(yù)算是可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整的,財(cái)務(wù)分析,業(yè)務(wù)績(jī)效目標(biāo)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)成本分析,財(cái)務(wù)分析報(bào)告,財(cái)務(wù)部,提供決策支持信息,成本管理,生產(chǎn)成本實(shí)際銷售/管理成本實(shí)際,對(duì)資金計(jì)劃的調(diào)整,財(cái)務(wù)部,資金使用與實(shí)際成本的一致,資金計(jì)劃管理,各部門用款申請(qǐng),資金管理,調(diào)度,財(cái)務(wù)部,資金使用與預(yù)算的一致,資信管理,客

3、戶信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn),客戶信用等級(jí)評(píng)定,財(cái)務(wù)部,使用資信體系對(duì)客戶進(jìn)行管理,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列－預(yù)算管理流程 (2.2.1),流程輸出,流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn),流程負(fù)責(zé)人,,,,流程輸入,,預(yù)算啟動(dòng),歷史數(shù)據(jù),各部門年度工作計(jì)劃,財(cái)務(wù)部,制定年度工作計(jì)劃,預(yù)算編制和審批,財(cái)務(wù)部,編制預(yù)算和企業(yè)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行比較,預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整,預(yù)算執(zhí)行情況分析,滾動(dòng)調(diào)整的總預(yù)算,財(cái)務(wù)部,使對(duì)未來(lái)的預(yù)算更符合實(shí)際,

4、部門年度工作計(jì)劃總預(yù)算初稿,各部門預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：預(yù)算啟動(dòng)流程流程編號(hào)： (2.2.1.1)流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時(shí)間,,,,各部門,根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則,根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),制定本部門財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)部,公司決策層,,,開始,年度銷售目標(biāo),銷售計(jì)劃,審批,匯總本年度到目前為止各部門預(yù)算執(zhí)行情況

5、,各部門預(yù)算執(zhí)行情況,通過,不通過,1,2,3,4,5,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：預(yù)算啟動(dòng)流程說(shuō)明流程編號(hào)： (2.2.1.1) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：預(yù)算編制和審批流程流程編號(hào)： (2.2.1.2) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時(shí)間,,每年11月中旬,,,各部門,召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議,討論/平衡預(yù)算,審批通過？,否,根

6、據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草案,根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),制定本部門財(cái)務(wù)預(yù)算,匯總調(diào)整后的各部門預(yù)算匯總,結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)部,公司決策層,,,是,1,2,3,4,5,6,最終確定各部門年度預(yù)算,并通知各部門,7,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：預(yù)算編制和審批流程說(shuō)明流程編號(hào)： (2.2.1.2) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,

7、69; 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程流程編號(hào)： (2.2.1.3) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,,時(shí)間,,,,審核、平衡、批準(zhǔn)/駁回每月預(yù)算計(jì)劃更新,根據(jù)需要提出預(yù)算計(jì)劃更改需求,批準(zhǔn)？,是,否,每月實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算對(duì)比,各部門,財(cái)務(wù)部,公司決策層,,,預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預(yù)算,通知相關(guān)部門執(zhí)行原預(yù)算,1,2,3,4,5,6,7,© 2002 BearingP

8、oint, Inc.,流程名稱：預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整流程說(shuō)明流程編號(hào)： (2.2.1.3) 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列－成本管理 (2.2.2),流程輸出,流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn),流程負(fù)責(zé)人,,,,流程輸入,,成本管理,生產(chǎn)成本實(shí)際銷售/管理成本實(shí)際,對(duì)資金計(jì)劃的調(diào)整,財(cái)務(wù)部,資金使用與實(shí)際成本的一致,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：成本管理

9、流程流程編號(hào)： 2.2.2流程擁有者：財(cái)務(wù)部,,時(shí)間,,每月末,,,財(cái)務(wù)部,開始,制造成本分析表,按原材料采購(gòu)成本入帳,定期編制制造成本分析表,資金成本分析表,管理費(fèi)用/資金成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告,收集數(shù)據(jù)，定期編制管理費(fèi)用分析表、資金成本分析表,編制管理費(fèi)用/資金成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告,管理費(fèi)用分析表,銷售費(fèi)用分析表,銷售費(fèi)用實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告,收集數(shù)據(jù)，定期編制銷售費(fèi)用分析表,編制銷售費(fèi)用實(shí)際與計(jì)劃

10、差異分析報(bào)告,年度/季/月/周資金計(jì)劃,上報(bào)給財(cái)務(wù)副總與公司決策層,對(duì)季.月.周資金計(jì)劃提出修改意見,公司決策層,,1,2,4,5,6,7,8,9,10,制造成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告,定期編制制造成本實(shí)際與計(jì)劃差異分析報(bào)告,3,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：成本管理流程說(shuō)明流程編號(hào)： 2.2.2流程擁有者：財(cái)務(wù)部,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系

11、列－資金計(jì)劃管理 (2.2.3),流程輸出,流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn),流程負(fù)責(zé)人,,,,流程輸入,,資金計(jì)劃管理,各部門用款申請(qǐng),資金管理,調(diào)度,財(cái)務(wù)部,資金使用與預(yù)算的一致,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：資金計(jì)劃管理流程流程編號(hào)：2.2.3 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,,部門,,根據(jù)需要,,,各部門,,部門經(jīng)理審核實(shí)際的資金使用需求是否在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)？,是,各部門按實(shí)際需求編制的用款申請(qǐng),財(cái)務(wù)部,決策層

12、,,開始,否,部門經(jīng)理對(duì)需求進(jìn)行審核,通過,不通過,部門總監(jiān),根據(jù)權(quán)限的要求進(jìn)行審批,根據(jù)權(quán)限的要求進(jìn)行審批,通過,不通過,通過,不通過,申請(qǐng)對(duì)超計(jì)劃的特批或修改預(yù)算,審核批準(zhǔn)手續(xù),票據(jù)是否齊全,審核預(yù)算,,資金劃撥,管理銀行與公司間帳戶關(guān)系,根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會(huì),對(duì)某些籌資、投資機(jī)會(huì)進(jìn)行可行性分析,接受資金/管理資金并平衡/調(diào)撥資金,制作資金管理報(bào)表,報(bào)公司決策層,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,

13、11,12,13,14,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：資金計(jì)劃管理流程說(shuō)明流程編號(hào)：2.2.3流程擁有者：財(cái)務(wù)部,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：資金計(jì)劃管理流程說(shuō)明(續(xù)上頁(yè))流程編號(hào)：2.2.3 流程擁有者：財(cái)務(wù)部,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程系列－財(cái)務(wù)分析 (2.2.4),流程輸出,流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn),流程負(fù)責(zé)

14、人,,,,流程輸入,,財(cái)務(wù)分析,,,業(yè)務(wù)績(jī)效目標(biāo)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)成本分析,財(cái)務(wù)分析報(bào)告,財(cái)務(wù)部,提供決策支持信息,© 2002 BearingPoint, Inc.,流程名稱：財(cái)務(wù)分析流程流程編號(hào)： 2.2.4流程擁有者：財(cái)務(wù)部,開始,是否能夠獲得所需信息,研究和評(píng)估分析所需的信息,確定所需信息的存貯方式,確定分析所用的工具和方法,確定定期分析報(bào)告的格式,制定臨時(shí)分析報(bào)告的申請(qǐng)程序,編制報(bào)告,分析結(jié)果,向各部門通報(bào)分析結(jié)果,,