PFW公司財務(wù)內(nèi)控研究.pdf

1、財務(wù)管理是對將公司所有業(yè)務(wù)包含在財務(wù)工作下的管理活動，內(nèi)部控制是將公司業(yè)務(wù)活動控制在內(nèi)控五要素體系下的控制活動。財務(wù)內(nèi)部控制是將公司財務(wù)活動置于內(nèi)控體系中。企業(yè)資源是有限稀缺的，只有從財務(wù)內(nèi)控的角度全面分析問題、不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，才能實現(xiàn)PFW公司長遠(yuǎn)發(fā)展。
　　本文選取一個具體的研究對象即PFW公司的財務(wù)內(nèi)控，運用管理學(xué)的方法對其研究。首先，對PFW公司進(jìn)行簡要的介紹，現(xiàn)狀的闡述以資產(chǎn)負(fù)債表中的短期資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、短期負(fù)債

2、、長期負(fù)債以及所有者權(quán)益為標(biāo)準(zhǔn)分類，對其中PFW相關(guān)的業(yè)務(wù)從制度、程序和人員配置進(jìn)行詳細(xì)闡述，其次結(jié)合PFW公司財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀和相關(guān)文獻(xiàn)運用模糊評價法對財務(wù)控制現(xiàn)狀進(jìn)行評價，然后具體分析公司每一項資產(chǎn)中的具體問題，為了找出產(chǎn)生這些問題的原因，本文運用了魚骨刺分析法：接著，根據(jù)公司財務(wù)內(nèi)控優(yōu)化確定的目標(biāo)、原則和思路，對PFW公司財務(wù)內(nèi)控中存在的問題提出切實可行的改進(jìn)對策，并分析對策的可行性研究的主要結(jié)論有：
　　(1)PFW公司目

3、前的財務(wù)內(nèi)控，能夠明確每個人的職責(zé)范圍，權(quán)責(zé)明確，各項業(yè)務(wù)的制度政策比較完善，財務(wù)內(nèi)控五要素中信息與溝通現(xiàn)狀良好，與供應(yīng)商、客戶和員工可有效溝通，監(jiān)督體系健全，貨幣資金監(jiān)督到位．內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)獨立。
　　(2)財務(wù)內(nèi)控中不相容職位沒有完全分離，流程設(shè)置不完善，固定資產(chǎn)缺乏專門管理人員，人員配置不恰當(dāng)；實物資產(chǎn)和會計信息控制亟待提高改善，票據(jù)和印鑒保存無分離，庫房主管和采購職位無分離；其原因可歸結(jié)為內(nèi)部環(huán)境中組織結(jié)構(gòu)為直線職能制、人

4、力資源政策不穩(wěn)定以及企業(yè)文化不能有效滲透；對識別和應(yīng)對資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險體系不健全，沒有明確的目標(biāo)設(shè)定；財產(chǎn)保護(hù)控制和會計信息系統(tǒng)控制不強(qiáng)。
　　(3)通過分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)控現(xiàn)狀，確定公司財務(wù)內(nèi)控目標(biāo)為合法合規(guī)內(nèi)控、效益內(nèi)控和價值內(nèi)控。結(jié)合PFW公司存在問題的風(fēng)險控制點從制度、流程和人員設(shè)置三方面同時進(jìn)行改進(jìn)。研究表明財務(wù)內(nèi)控中心增加一名財務(wù)經(jīng)理，另外新設(shè)固定資產(chǎn)專管員職位，并制定識別和應(yīng)對風(fēng)險的體系，結(jié)合流程的改造推動組織架構(gòu)和