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文檔簡介
1、該文以中國上市公司為研究對象,從財務困境的界定、研究樣本的設計、變量的選擇、統(tǒng)計實證方法的應用等方面系統(tǒng)的回顧和總結了該領域中的主要成果和問題,分析了企業(yè)陷入財務困境的原因.最后以中國上市公司為研究對象,選取了2001年、2002年中國深、滬股市A股市場62家被ST的公司和62家財務正常公司為樣本,以被ST的前3年為時限,以8個財務指標作為判別變量,其中首次引入了現(xiàn)金流量指標.同時還首次選用了對中國上市公司有重要意義的主營業(yè)務利潤對資產(chǎn)
2、的貢獻這一指標,以檢驗它們的判別效果.在分析方法上首先應用剖面分析、單變量分析比較了這些指標的差異,最后應用多元回歸分析、Fisher類判別分析、主成分分析和Logistic回歸分析,分別建立了四種財務困境預測模型.研究結果表明:1)在財務困境發(fā)生的前2年,6個財務指標的信息時效性較強,其中凈資產(chǎn)收益率(ROE)的判別成功率較高;2)四種模型均能在財務困境發(fā)生前做出相對準確的預測,相對于同一信息集而言,Logistic預測模型的誤判率最
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